Румыния ONRC Регистрация компании 2026 | От €100 капитала

Formación de Empresas en Rumanía ONRC: Resumen Completo 2026

Rumanía se ha convertido en una de las jurisdicciones más atractivas de Europa para la formación de empresas, ofreciendo acceso al mercado de la UE, una fiscalidad competitiva y un proceso de registro simplificado gestionado por la Oficina Nacional del Registro de Comercio (ONRC — Oficiul Național al Registrului Comerțului). La ONRC es un organismo público con personalidad jurídica bajo la autoridad del Ministerio de Justicia, responsable de mantener el Registro de Comercio centralizado que registra todas las entidades comerciales en Rumanía.

Para los inversores extranjeros, los ciudadanos de la UE y los emprendedores que buscan operaciones con base en Europa, Rumanía ofrece ventajas convincentes. Las empresas que cumplen con criterios específicos pueden acceder al régimen de microempresa con un impuesto del 1% sobre el volumen de negocios para ingresos de hasta €100,000, una de las tasas impositivas efectivas más bajas en la UE. El impuesto sobre la renta corporativa estándar es del 16%, mientras que la ubicación estratégica del país, su mano de obra multilingüe calificada y su infraestructura de registro completamente digital lo hacen ideal para negocios de tecnología, manufactura y servicios.

Las reformas de 2026 introducen requisitos mejorados de disciplina financiera. Las empresas se vuelven fiscalmente inactivas si no mantienen una cuenta de pago rumana o no presentan estados financieros anuales dentro de los cinco meses posteriores a la fecha límite. Este nuevo marco de inactividad fiscal conlleva serias consecuencias, incluidas limitaciones en la deducción del IVA y la inclusión en la lista pública como contribuyentes inactivos. Además, las transferencias de acciones que cambian el control de la empresa deben ser notificadas a la ANAF (Agencia Nacional de Administración Fiscal) dentro de los 15 días.

Las ventajas de Rumanía se extienden más allá de la fiscalidad. La membresía en la UE desde 2007 proporciona acceso inmediato a 450 millones de consumidores y beneficios del Mercado Único Europeo. El plazo de registro promedio es de 7-10 días hábiles con procedimientos transparentes y burocracia mínima. La infraestructura digital, incluido el portal en línea RECOM, permite la presentación remota de documentos y acceso 24/7 a la información de la empresa. El país ofrece fortalezas sectoriales en TI y desarrollo de software, manufactura y componentes automotrices, subcontratación de procesos comerciales, energía renovable y agricultura y procesamiento de alimentos.

Esta guía completa aborda las realidades prácticas de la formación de empresas en Rumanía en 2026, incluidos los recientes cambios en los requisitos de capital, nuevas obligaciones de cumplimiento y consideraciones estratégicas para elegir entre los regímenes fiscales de microempresa y corporativos estándar. Ya sea que estés estableciendo una startup tecnológica, abriendo una subsidiaria europea o lanzando una práctica de consultoría, comprender estas reformas de 2026 es fundamental para una entrada exitosa al mercado y el cumplimiento a largo plazo.

Типы румынских бизнес-структур

Румыния предлагает несколько бизнес-структур для создания компаний на материковой части, каждая из которых имеет свои особенности, требования к капиталу и рамки управления. Понимание того, какая структура соответствует вашим операционным потребностям и стратегии роста, является основополагающим для успешного выхода на рынок.

SRL — Общество с ограниченной ответственностью (Societate cu Răspundere Limitată)

SRL представляет более 95% румынских компаний и является стандартным выбором для иностранных инвесторов и малых и средних предприятий. Эта структура предлагает защиту от ответственности, гибкое управление и простые обязательства по соблюдению требований. Новые SRL, созданные после 1 января 2026 года, требуют минимальный уставный капитал в размере 500 RON (примерно 100 €), что является значительным увеличением по сравнению с предыдущей символической суммой в 1 RON.

• Акционеры: Минимум 1, максимум 50 акционеров (могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами)
• Ответственность: Ограничена вкладом в капитал — личные активы защищены
• Управление: Минимум 1 администратор (без требования резидентства); может быть акционером или третьим лицом
• Требования к капиталу (2026): 500 RON для новых компаний; 5,000 RON для компаний с годовым оборотом более 400,000 RON
• Налогообложение: Имеет право на 1% налог на микро-предприятия (если оборот менее 100,000 €) или 16% стандартный корпоративный налог
• Подходит для: Идеально для стартапов, иностранных дочерних компаний, профессиональных услуг, электронной коммерции и технологических компаний

SA — Акционерное общество (Societate pe Acțiuni)

Структура SA подходит для более крупных предприятий, компаний, стремящихся к публичному размещению, или бизнесов, требующих значительного капитала. Эта структура включает более сложные требования к управлению и более высокие затраты на создание. Минимальный уставный капитал для SA составляет 25,000 € (примерно 90,000 RON).

• Акционеры: Минимум 2 акционера; нет максимального лимита
• Ответственность: Ограничена стоимостью акций
• Управление: Совет директоров (минимум 3 члена) или структура Наблюдательного совета + Дирекция
• Требования к капиталу: Минимум 90,000 RON; 30% должно быть оплачено при регистрации, оставшаяся часть в течение 12 месяцев
• Налогообложение: 16% корпоративного налога на прибыль (режим микро-предприятия недоступен)
• Подходит для: Производственные предприятия, финансовые услуги, компании, планирующие доступ на капиталовый рынок, совместные предприятия с значительными инвестициями

Румынская филиал или дочерняя компания иностранной компании

Иностранные компании могут создать румынский филиал (зависимое лицо) или дочернюю компанию (независимое юридическое лицо). Филиалы действуют под юридической идентичностью материнской компании и обычно используются для представительских или ограниченных операционных действий, в то время как дочерние компании функционируют как самостоятельные румынские компании с полной автономией.

Представительский офис (Лиационный офис)

Представительский офис может осуществлять только маркетинговые и рекламные мероприятия и не может заниматься прямыми коммерческими операциями или генерировать доход в Румынии. Эта структура требует разрешения от румынского правительства и используется исключительно для исследований рынка, связующих мероприятий и подготовки к будущему созданию бизнеса. Представительские офисы не могут выставлять счета клиентам или подписывать коммерческие контракты, что делает их неподходящими для большинства иностранных инвесторов, стремящихся к операционному присутствию.

Требования к капиталу 2026 года и недавние изменения

Румыния внедрила всесторонние реформы уставного капитала, вступившие в силу 1 января 2026 года, что кардинально изменило финансовые требования для обществ с ограниченной ответственностью. Эти изменения были введены через проект закона 246/2025 (Закон № 239/2025), принятый парламентом 18 ноября 2025 года, что ознаменовало конец символической эры капитала в 1 RON, существовавшей с предыдущих реформ.

Новые минимальные требования к капиталу для SRL

Новые SRL, зарегистрированные после 1 января 2026 года, требуют минимального уставного капитала в 500 RON, в то время как существующие SRL с годовым чистым оборотом, превышающим 400 000 RON, должны увеличить капитал до 5 000 RON. Этот двухуровневый подход учитывает как новые формирования, так и растущие компании.

Законодательство устанавливает четкие триггеры: Компании, превышающие порог в 400 000 RON после 2026 года, должны соблюдать требования к капиталу к концу следующего финансового года. Например, компания, которая превысит 400 000 RON оборота в 2026 году, должна увеличить капитал до 5 000 RON к 31 декабря 2027 года.

Переходный период для существующих компаний

Все компании с существующим капиталом ниже 500 RON должны увеличить свой уставный капитал как минимум до этой суммы в течение 2 лет с момента вступления закона в силу — обычно к 18 декабря 2027 года. Этот льготный период предоставляет установленным бизнесам время для корректировки своей капитальной структуры и подготовки финансирования.

Ключевые правила переходного периода:

• Компании, уже превышающие оборот в 400 000 RON: Двухлетний переходный период для достижения требования к капиталу в 5 000 RON
• Компании ниже порога оборота: Должны увеличить капитал до 500 RON к декабрю 2027 года независимо от дохода
• Финансовый стимул: Компании, завершившие увеличение капитала до 31 декабря 2026 года, получают 50% скидку на сборы за публикацию в Официальном вестнике
• Учет будущего роста: Планируйте потенциальное требование в 5 000 RON, если ожидается рост оборота

Как увеличить уставный капитал

Увеличение капитала требует решения акционеров, обновленных Устава, подтверждения взноса и регистрации в Торговом реестре. Процесс включает несколько обязательных шагов с сопутствующими затратами и сроками.

1. Общее собрание акционеров: Созвать собрание для утверждения увеличения капитала (требует большинства или единогласия в зависимости от Устава)
2. Изменение Устава: Обновить учредительные документы, чтобы отразить новую сумму капитала и структуру акционерного капитала
3. Взнос капитала: Денежные взносы остаются наиболее распространенными; компании также могут конвертировать распределяемые резервы или прибыль в капитал, если это разрешено законом
4. Нотариальное удостоверение: Удостоверить обновленный Устав у нотариуса (обычно 200-400 RON)
5. Подача в ONRC: Подать документы на увеличение капитала в Торговый реестр (пошлина за регистрацию 125 RON)
6. Публикация в Официальном вестнике: Оплатить сбор за публикацию (165 RON, или 50% скидка, если завершено до 31 декабря 2026 года)

Общая оценочная стоимость увеличения капитала: 1 000-1 500 RON (€200-300), включая профессиональные сборы, нотариальное удостоверение и официальные сборы.

Практические последствия для различных бизнес-сценариев

Реформа 2026 года создает различные пути соблюдения в зависимости от возраста компании, размера и траектории роста:

• Новые компании: Учитывайте минимальные 500 RON в бюджете на создание; общие затраты на создание теперь составляют примерно €400-500, включая капитал
• Микропредприятия, приближающиеся к €100k: Планируйте потенциальную утрату режима налога в 1% и одновременное требование к капиталу в 5 000 RON, если превышен оборот в 400 000 RON (~€80k)
• Быстрорастущие стартапы: Рассмотрите возможность начала с капитала в 5 000 RON и более, чтобы избежать краткосрочных процедур соблюдения
• Иностранные инвесторы: Убедитесь, что процедуры перевода капитала соответствуют требованиям банковской документации для трансакций через границу
• Существующие компании с низким капиталом: Используйте льготный период 2026 года для завершения увеличений с минимальными затратами

Пошаговый процесс регистрации ONRC

Формирование компании в Румынии проходит через структурированный семиэтапный процесс, координируемый Национальным офисом торгового реестра. Заявка на регистрацию в Торговом реестре рассматривается регистратором в течение одного рабочего дня с момента регистрации заявки, хотя полный цикл формирования обычно занимает 7-10 рабочих дней, включая предварительные этапы.

Шаг 1: Резервирование названия компании (1-2 дня)

Резервирование названия компании является обязательным перед подачей документов на регистрацию. Румынское законодательство требует резервирования названия перед полной регистрацией компании; вы не можете подать документы на регистрацию без подтверждения резервированного названия компании.

Требования к резервированию названия:

• Должно содержать по крайней мере одно румынское слово в названии компании
• Должно быть уникальным в базе данных Торгового реестра Румынии
• Подать 3 альтернативных названия в порядке предпочтения (увеличивает вероятность одобрения)
• Зарезервированные названия остаются действительными ровно на 3 месяца (90 дней) для подачи полных документов на регистрацию
• Нельзя использовать ограниченные термины (Банк, Страхование, Траст и т.д.) без специального разрешения
• Должно содержать обозначение юридической формы: «SRL» или «S.R.L.» для компаний с ограниченной ответственностью

Методы подачи: Онлайн через портал ONRC, по электронной почте с квалифицированной электронной подписью или лично в офисах Торгового реестра. Обработка обычно занимает 1-2 рабочих дня с уведомлением об одобренном названии.

Шаг 2: Подготовка документов и Устав (2-3 дня)

Подготовьте полную документацию для регистрации, пока резервирование названия активно. ONRC предоставляет стандартные шаблоны для Устава (Statut/Act Constitutiv), которые можно настроить под ваши конкретные требования.

Основные документы, необходимые:

• Устав: Определяет структуру компании, капитал, долевое участие, полномочия управления, процедуры принятия решений
• Идентификация акционеров: Копии паспортов (иностранные граждане) или копии удостоверений личности (граждане Румынии/ЕС)
• Идентификация администраторов: Те же требования к документации, что и для акционеров
• Доказательство зарегистрированного офиса: Договор аренды, акт собственности на недвижимость или контракт на услуги виртуального офиса
• Декларация о бенефициарной собственности: Определяет конечных бенефициарных владельцев (физические лица, владеющие 25%+ прямо или косвенно)
• Сертификаты налогового учета: Требуются для резидентов Румынии; иностранные граждане предоставляют эквивалентные апостилированные документы

Требования к иностранным документам: Все иностранные документы должны быть апостилированы (или легализованы, если из стран, не входящих в Гаагскую конвенцию), официально переведены на румынский язык присяжным переводчиком и нотариально заверены. Эта подготовка может занять 1-2 недели, поэтому начните заранее в процессе формирования.

Шаг 3: Выбор кода деятельности NACE Rev.3

С 1 января 2025 года все компании должны использовать коды NACE Rev.3, и все существующие компании должны обновить свои коды до 25 сентября 2026 года. Коды NACE (Номенклатура экономических видов деятельности) классифицируют ваши бизнес-активности и определяют лицензирование, налоговый режим и статистическую отчетность.

Структура кода деятельности:

• Основная деятельность (CAEN): Основная бизнес-операция — этот код определяет специфические для сектора правила
• Вторичные виды деятельности: Дополнительные бизнес-линии — включите все потенциальные виды деятельности, чтобы избежать будущих изменений
• Выберите 5-15 кодов для обеспечения операционной гибкости
• Некоторые коды требуют специальных лицензий (финансовые услуги, здравоохранение, производство продуктов питания)
• Некоторые виды деятельности могут повлиять на право на налоговый режим для микро-предприятий

Получите доступ к официальной классификации NACE Rev.3 на сайте ONRC или портале Национального института статистики Румынии. Профессиональные консультанты могут помочь с оптимальным выбором кодов в соответствии с вашей бизнес-моделью.

Шаг 4: Доказательство адреса зарегистрированного офиса

Каждой румынской компании требуется физический зарегистрированный офисный адрес в Румынии. Этот адрес служит официальным местом для юридических уведомлений, корреспонденции и регуляторных коммуникаций.

Приемлемые варианты зарегистрированного офиса:

• Коммерческая аренда: Договор аренды офисного помещения (наиболее распространенный вариант)
• Право собственности на недвижимость: Акт собственности, если компания или акционеры владеют помещением
• Виртуальный офис: Договор на услуги с провайдером зарегистрированного офиса (€300-600/год)
• Домашний офис: Жилое помещение с согласия владельца (требуется письмо-согласие)

Услуги виртуального офиса полностью приемлемы для регистрации ONRC и предоставляют экономически эффективные решения для иностранных инвесторов, которым не требуется физическое офисное пространство. Убедитесь, что провайдер выдает надлежащую документацию, включая доказательство прав на адрес и контракт на услуги.

Шаг 5: Подача в ONRC и регистрация (2-3 рабочих дня)

Заявка и необходимые документы могут быть отправлены электронно через портал электронных услуг или по электронной почте с квалифицированной электронной подписью. Заявки также могут быть поданы лично в офисах Торгового реестра или отправлены по почте/курьером.

Стандартные формы регистрации ONRC:

• Форма заявки на регистрацию (основная форма)
• Приложение для налоговой регистрации (включает налоговую идентификацию)
• Приложение для иностранных инвестиций (если применимо)
• Декларация об операционных условиях (стандартный шаблон)
• Доказательство сертификата резервирования названия

Сборы за регистрацию:

• Сбор за регистрацию в ONRC: RON 250 (примерно €50)
• Сбор за публикацию в Официальном вестнике: RON 165
• Общие официальные расходы: RON 415 (~€83)

Способы оплаты включают наличные или банковскую карту в кассах Торгового реестра, платежное поручение или электронную оплату через онлайн-портал RECOM.

Шаг 6: Одобрение Торгового реестра и выдача CUI (2-3 рабочих дня)

После того как регистратор Торгового реестра одобрит вашу заявку, компания получает свой CUI (Cod Unic de Înregistrare) — уникальный налоговый идентификационный номер, эквивалентный налоговому ID. Ваша компания получает Уникальный регистрационный код (CUI), официально признающий ваш бизнес.

Сертификат регистрации включает:

• Номер Торгового реестра (J-номер, указывающий округ и последовательность регистрации)
• Номер налоговой идентификации CUI
• Юридическое название компании
• Адрес зарегистрированного офиса
• Юридические представители и их полномочия
• Сумма уставного капитала
• Коды деятельности NACE

Шаг 7: Публикация в Официальном вестнике и финальная документация

ONRC автоматически публикует данные о регистрации компании в Официальном вестнике Румынии, Часть IV (Monitorul Oficial). Эта публикация предоставляет публичное уведомление о существовании компании и ключевых деталях. Публикация обычно происходит в течение 1-2 дней после одобрения Торгового реестра.

Вы получите несколько документов по завершении:

• Сертификат Торгового реестра: Официальный документ о регистрации
• Устав (с печатью): Аутентифицированный учредительный документ
• Доказательство публикации в Официальном вестнике: Доказательство публичного уведомления
• Цифровой сертификат (по желанию): Для возможностей электронной подачи

Преимущества онлайн-портала RECOM и цифровой регистрации

Онлайн-сервис RECOM является компонентом на основе подписки, доступным 24 часа в сутки после заключения контракта с бенефициаром. Эта цифровая платформа позволяет удаленно искать компании, запрашивать документы и генерировать сертификаты без посещения физических офисов.

Возможности портала RECOM:

• Поиск доступности названий компаний
• Электронная подача заявок на регистрацию (требуется квалифицированная цифровая подпись)
• Отслеживание статуса заявки в реальном времени
• Круглосуточный доступ к информации о компании и сертификатам
• Обработка электронных платежей
• Загрузка цифровых документов

Иностранные инвесторы без румынских цифровых подписей обычно работают с местными агентами по регистрации, которые обладают квалифицированными электронными подписями и могут подавать документы электронно от их имени.

Необходимые документы и юридические формальности

Создание компании в Румынии требует обширной документации для удовлетворения требований Торгового реестра и обеспечения юридической соответствия. Конкретные документы варьируются в зависимости от того, являются ли акционеры и администраторы резидентами Румынии, гражданами ЕС или иностранцами из стран, не входящих в ЕС.

Основные документы для регистрации (все компании)

Документы для идентификации акционеров и администраторов

Для граждан Румынии:

• Копия румынской удостоверения личности (обе стороны)
• Сертификат налоговой идентификации (Certificat fiscal) от местного налогового органа
• Доказательство адреса (счет за коммунальные услуги или официальный сертификат о месте жительства)
• Сертификат о несудимости, если выступает в качестве администратора (действителен 6 месяцев)

Для граждан ЕС:

• Копия действующего паспорта или удостоверения личности ЕС
• Доказательство адреса в стране проживания
• Сертификат налоговой очистки из страны проживания (апостилированный и переведенный)
• Сертификат о несудимости, если выступает в качестве администратора (апостилированный и переведенный)

Для иностранных граждан из стран, не входящих в ЕС:

• Нотариально заверенная копия паспорта (апостилированная или легализованная)
• Доказательство адреса проживания (апостилированное и переведенное)
• Сертификат налоговой очистки/хорошего состояния (апостилированный и переведенный)
• Сертификат о несудимости (апостилированный и переведенный)
• Все документы должны быть официально переведены на румынский язык присяжным переводчиком

Иностранные юридические лица-акционеры (корпоративные акционеры)

Когда акционером является иностранная компания, а не физическое лицо, требуются дополнительные корпоративные документы:

• Сертификат о регистрации: Заверенная копия из юрисдикции компании (апостилированная, переведенная)
• Сертификат о хорошем состоянии: Доказательство того, что компания существует и соответствует требованиям (выданный в течение 3 месяцев, апостилированный, переведенный)
• Устав или эквивалент: Учредительные документы материнской компании (апостилированные, переведенные)
• Выписка из торгового реестра: Недавний сертификат реестра, показывающий текущих директоров и акционеров
• Решение совета директоров: Разрешение на создание румынской дочерней компании и назначение подписанта (апостилированное, переведенное)
• Конечные бенефициарные владельцы: Декларация, идентифицирующая лиц с 25% и более конечного владения в материнской компании
• Доверенность: Если представитель подписывает от имени корпоративного акционера (нотариально заверенная, апостилированная, переведенная)

Требования к апостилю, легализации и переводу

Иностранные документы требуют трехступенчатой обработки перед принятием румынскими властями:

1. Апостиль или легализация: Документы из стран Гаагской конвенции получают апостиль от уполномоченного органа в стране происхождения. Страны, не входящие в Гаагскую конвенцию, требуют консульской легализации через румынское посольство/консульство.
2. Присяжный перевод: Только румынские присяжные переводчики (translator autorizat) могут предоставить официальные переводы, принимаемые ONRC. Перевод должен быть нотариально заверен в Румынии.
3. Нотариальное заверение в Румынии: Переведенный документ и апостиль заверяются вместе румынским нотариусом.

Оценки стоимости: Апостиль €20-50 за документ, присяжный перевод €15-30 за страницу, нотариальное заверение в Румынии €10-20 за документ. Запланируйте €200-500 для комплексной обработки иностранных документов.

Специальная документация для ограниченных видов деятельности

Некоторые виды бизнес-деятельности требуют дополнительных разрешений или подтверждения квалификации до или после регистрации в ONRC:

• Финансовые услуги: Необходимо разрешение Национального банка Румынии перед началом операций
• Здравоохранение/фармацевтика: Лицензии Министерства здравоохранения, профессиональные сертификаты
• Производство продуктов питания/кейтеринг: Санитарно-ветеринарное разрешение, сертификат HACCP
• Строительство: Сертификат классификации ANRE, страхование профессиональной ответственности
• Транспорт: Лицензия на транспортировку от соответствующего органа
• Юридические/бухгалтерские услуги: Профессиональное членство в Румынской ассоциации адвокатов или Палате финансовых аудиторов

Эти требования, специфичные для сектора, являются обязанностями после регистрации — ONRC зарегистрирует компанию, но вы не можете легально работать без получения соответствующих лицензий. Учитывайте дополнительный срок 2-8 недель для получения разрешений, специфичных для сектора.

Соблюдение регистрации бенефициарного владельца

Компании, зарегистрированные в Торговом реестре, должны подать декларацию о данных идентификации бенефициарного владельца для регистрации в Реестре бенефициарных владельцев, веденном ONRC. Это требование по борьбе с отмыванием денег идентифицирует всех лиц, которые в конечном итоге владеют или контролируют 25% или более компании.

Определение бенефициарного владельца: Любое физическое лицо, которое:

• Непосредственно или косвенно владеет более чем 25% акций или голосующих прав
• Осуществляет контроль другими способами (соглашения акционеров, право вето)
• Занимает должность в высшем руководстве, если ни одно лицо не соответствует вышеуказанным критериям

Декларация о бенефициарном владельце должна быть подана в течение 15 дней с момента регистрации компании и обновлена в течение 15 дней после любых изменений в собственности. Несоблюдение влечет за собой штрафы в размере от 10,000 до 50,000 RON для юридических лиц.

Расходы, сборы и разбивка сроков

Формирование компании в Румынии включает в себя прозрачные, регулируемые расходы с минимальными скрытыми сборами. Общие инвестиции варьируются в зависимости от того, справляетесь ли вы с процессом самостоятельно или обращаетесь за профессиональными услугами, а также от того, являетесь ли вы местным или иностранным инвестором, требующим подтверждения документов.

Официальные государственные сборы (не подлежат обсуждению)

Сборы за профессиональные услуги

Сборы нотариуса (обязательно):

• Нотариальное удостоверение учредительных документов: RON 200-400 (€40-80)
• Сертификация иностранных документов: RON 50-100 за документ (€10-20)
• Нотариальное удостоверение доверенности: RON 100-150 (€20-30)
• Ориентировочные общие расходы на нотариуса: €70-150

Сборы за юридические и агентские услуги:

• Самостоятельное формирование (жители Румынии): €0-200 (онлайн-инструменты, самостоятельная подача)
• Базовый пакет формирования: €300-600 (резервирование имени, подготовка документов, подача в ONRC)
• Комплексный пакет для иностранных инвесторов: €800-1,500 (включает координацию документов, связь по обработке иностранных документов, зарегистрированный офис на первый год, консультации по соблюдению требований)
• Сложные структуры (несколько иностранных акционеров, создание SA): €1,500-3,000

Дополнительные расходы на настройку

Сценарии общих инвестиций

Сценарий 1: Резидент Румынии, самостоятельное формирование

• Официальные сборы: €191
• Капитал: €100
• Нотариус: €80
• Профессиональное формирование: €0 (самостоятельное управление)
• Итого: €371

Сценарий 2: Гражданин ЕС, пакет профессионального формирования

• Официальные сборы: €191
• Капитал: €100
• Нотариус: €120
• Пакет формирования: €650
• Апостиль/перевод: €150
• Виртуальный офис (1 год): €400
• Итого: €1,611

Сценарий 3: Иностранный инвестор, комплексный пакет

• Официальные сборы: €191
• Капитал: €100
• Нотариус: €150
• Пакет формирования: €1,200
• Апостиль/перевод: €350
• Виртуальный офис (1 год): €500
• Итого: €2,491

Подробный график формирования

Стратегии оптимизации затрат

• Пакетные услуги: Агентства по формированию, предлагающие пакетные предложения, обычно стоят на 20-30% меньше, чем привлечение отдельных специалистов
• Цифровой подход: Используйте цифровые банки (Revolut, Wise), чтобы избежать сборов за традиционные банковские счета
• Виртуальный офис: Экономьте €1,000-3,000 ежегодно по сравнению с физическим офисным пространством
• Самостоятельная подготовка иностранных документов: Обрабатывайте апостиль в стране проживания самостоятельно, чтобы сэкономить на координации с агентом
• Скидка на увеличение капитала в 2026 году: Существующие компании, увеличивающие капитал до 31 декабря 2026 года, получают 50% скидку на сборы Официального вестника
• Выбор микро-предприятия: Получите право на налоговую ставку 1%, чтобы минимизировать налоговое бремя в первый год и сложность бухгалтерского учета

Налоговый режим: Микропредприятие против стандартного корпоративного налога

Румыния предлагает две различные налоговые системы для компаний, каждая из которых имеет принципиально разные структуры, преимущества и ограничения. Понимание того, какой режим применяется к вашему бизнесу, критически важно для финансового планирования и долгосрочной налоговой оптимизации.

Режим микропредприятия (1% налог на оборот)

С 1 января 2026 года применяется единая налоговая ставка в 1% для определения налога на доходы микропредприятий. Это представляет собой значительное упрощение по сравнению с предыдущими годами, когда применялись разные ставки (1% и 3%) для различных видов деятельности и уровней оборота.

Критерии соответствия на 2026 год (все должны быть выполнены):

• Годовой доход не должен превышать эквивалент RON €100,000 на 31 декабря предыдущего года
• Компания должна иметь как минимум одного сотрудника по официальному трудовому договору
• Уставный капитал должен принадлежать лицам, отличным от государства или административно-территориальных единиц
• Компания не находится в процессе ликвидации
• Акционеры/участники, прямо или косвенно владеющие более чем 25%, должны гарантировать, что это единственное юридическое лицо, которым они управляют и которое применяет налог на микропредприятие
• Компания своевременно подала годовую финансовую отчетность, если это предусмотрено законом

Преимущества налога на микропредприятие

Деятельность, ограниченная для режима микропредприятия

С 1 января 2026 года ограничения по видам деятельности для применения режима микропредприятия были отменены — список запрещенных кодов NACE больше не применяется. Это расширение означает, что компании теперь могут соответствовать требованиям независимо от вида деятельности, при условии, что они выполняют другие критерии соответствия, включая порог дохода в €100,000 и требование о наличии одного сотрудника.

Секторы, которые ранее были ограничены, но теперь соответствуют (реформа 2026 года):

• Банковские и финансовые услуги
• Страхование и перестрахование
• Деятельность на фондовом рынке
• Игровые и азартные услуги

Тем не менее, определенные виды деятельности остаются под стандартным корпоративным налогом в соответствии с конкретным законодательством (не ограничениями Налогового кодекса), включая кредитные учреждения, подлежащие специальным налогам на оборот, и клубы с минимальными требованиями по налогу на доход в 5%.

Стандартный корпоративный налог на прибыль (16%)

Стандартная ставка корпоративного налога составляет 16% для румынских компаний, иностранных компаний, работающих через постоянное представительство в Румынии, и иностранных компаний, которые являются налоговыми резидентами Румынии. Этот режим применяется ко всем компаниям, которые не соответствуют статусу микропредприятия или превышают пороги соответствия.

Стандартная структура корпоративного налога:

• Налог рассчитывается на налогооблагаемую прибыль (доход минус вычитаемые расходы)
• Широкие правила вычета расходов (зарплаты, аренда, материалы, амортизация, проценты в пределах лимитов)
• Резидентные компании облагаются налогом на доходы по всему миру, если международный договор о налогообложении не устанавливает иное
• Перенос убытков разрешен на 7 лет для компенсации будущих прибылей
• Документация по трансфертному ценообразованию требуется для сделок с связанными сторонами выше порогов
• Квартальные авансовые платежи на основе налоговой обязанности предыдущего года

Микропредприятие против стандартного корпоративного налога: Матрица решений

Что происходит, когда вы превышаете порог €100,000

Если микропредприятие получает доход, превышающий €100,000 в течение финансового года, оно должно уплатить корпоративный налог в размере 16% начиная с квартала, в котором был превышен порог, без возможности выбора налога на микропредприятие в последующие периоды. Этот переход является постоянным и необратимым.

Практические последствия превышения порога:

• Переход происходит в середине года: Если вы превышаете €100k в Q3, вы платите 1% на доход до Q2, затем 16% корпоративного налога на прибыль с Q3 и далее
• Нет возврата к микропредприятию: После перехода на корпоративный налог вы не можете вернуться, даже если доход упадет ниже €100k в будущем
• Сложность учета увеличивается: Необходимо внедрить полный учет корпоративного налога, документацию по трансфертному ценообразованию, детальный учет расходов
• Квартальная отчетность продолжается: Оба режима требуют квартальных деклараций
• Стратегическое управление порогом: Некоторые бизнесы намеренно ограничивают рост или откладывают выставление счетов, чтобы оставаться ниже порога €100k

Требования к регистрации НДС и ставки

Порог регистрации НДС составляет RON 395,000 (примерно €80,000) на август 2025 года, продолжая действовать в 2026 году. Компании, превышающие этот порог, должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС и взимать НДС с облагаемых поставок.

Румынская структура НДС:

• Стандартная ставка: 19% (большинство товаров и услуг)
• Сниженная ставка: 9% (продукты питания, фармацевтика, книги, гостиничное обслуживание, ресторанные услуги)
• Супер-сниженная ставка: 5% (определенные категории, включая определенное медицинское оборудование)
• Порог регистрации: RON 395,000 (~€80,000) годовой оборот
• Добровольная регистрация: Компании ниже порога могут выбрать возможность возмещения входного НДС

С 1 января 2026 года румынские компании должны передавать счета через систему RO e-Factura в течение 5 рабочих дней с момента их выдачи. Эта электронная система выставления счетов является обязательной для B2B-транзакций и применяется как к компаниям, зарегистрированным в НДС, так и к тем, кто ниже порога и осуществляет B2B-продажи.

Налогообложение дивидендов (увеличение в 2026 году)

Акционеры, получающие распределение дивидендов, сталкиваются с значительным увеличением налоговой ставки с 2026 года. Удерживаемый налог на дивиденды составляет 16% с 1 января 2026 года, увеличенный с предыдущей ставки 10%, которая применялась до 2025 года.

Последствия налога на дивиденды:

• Домашние акционеры (физические лица): 16% удерживаемого налога, вычитаемого у источника компанией
• Румынские корпоративные акционеры: Дивиденды, как правило, освобождены, чтобы избежать двойного налогообложения
• Корпоративные акционеры из ЕС: Нет удерживаемого налога, если получатель является юридическим лицом-резидентом государства-члена ЕС с минимальной долей 10%, удерживаемой не менее 1 года
• Акционеры из стран, не входящих в ЕС: Применяется ставка 16%, возможно, сниженная по соглашению о двойном налогообложении

Это увеличение налога на дивиденды на 60% (с 10% до 16%) значительно влияет на чистую прибыль акционеров, особенно затрагивая стратегии выхода и планирование распределения для иностранных инвесторов.

Соблюдение обязательств после регистрации и текущие обязательства

Соблюдение обязательств румынской компании значительно выходит за рамки первоначального создания, требуя постоянного соблюдения требований по ведению Торгового реестра, налоговой отчетности, бухгалтерским стандартам и регуляторной отчетности. Реформа 2026 года ввела более строгие механизмы контроля, которые делают несоответствие значительно более рискованным, чем в предыдущие годы.

Годовая финансовая отчетность и бухгалтерские требования

Все румынские компании обязаны вести соответствующие бухгалтерские записи и представлять годовую финансовую отчетность как в ONRC, так и в ANAF. До 2025 года крайний срок подачи годовых отчетов отложен до 25 июня следующего года, но нормальные сроки применяются для 2026 года и далее.

Стандартный график годовой отчетности:

• Конец финансового года: Обычно 31 декабря (календарный год) или измененный конец финансового года
• Подготовка финансовой отчетности: В течение 3 месяцев после конца года
• Крайний срок подачи годового отчета: До последнего дня 5-го месяца после конца года (31 мая для компаний календарного года)
• Крайний срок подачи налоговой декларации: 25 марта следующего года для компаний CIT; ежеквартально для микро-предприятий
• Подача в ONRC: Годовая финансовая отчетность должна быть подана в Торговый реестр

Требуемые финансовые документы:

• Баланс (активы, обязательства, капитал)
• Отчет о прибылях и убытках
• Примечания к финансовой отчетности
• Отчет администратора (для средних и крупных компаний)
• Отчет аудитора (если требуется в зависимости от порогов размера)

Правила фискальной неактивности 2026 года и последствия

С 2026 года два дополнительных триггера помечают компанию как фискально неактивную с немедленными последствиями:

1. Отсутствие румынского расчетного счета: Компании, которые не поддерживают румынский расчетный счет, становятся неактивными
2. Поздняя подача финансовой отчетности: Невозможность подать годовые отчеты в течение 5 месяцев после законного срока приводит к статусу неактивности

Последствия назначения фискальной неактивности:

• Неактивные компании появляются в публичном списке неактивных налогоплательщиков, сталкиваясь с ограничениями на вычеты НДС и операции
• Не могут вычитать входной НДС, что значительно увеличивает затраты
• Публичный список наносит ущерб деловой репутации и кредитоспособности
• Банки могут замораживать или ограничивать счета
• Поставщики могут отказать в условиях кредита
• После 12 месяцев неактивности ONRC или ANAF могут ликвидировать компанию по официальной инициативе

Требования для реактивации: Для реактивации компании должны исправить проблему, погасить все непогашенные обязательства и возобновить полную отчетность. Этот процесс может занять 30-60 дней и требует профессиональной помощи для правильного выполнения.

Обязательный бухгалтер и бухгалтерский учет

Румынское законодательство требует от всех компаний нанимать профессионального бухгалтера или иметь внутреннего специалиста по бухгалтерии с признанными квалификациями. Ведение бухгалтерии самостоятельно без профессиональных удостоверений не допускается по закону.

Обязанности бухгалтера:

• Ежемесячный бухгалтерский учет и запись транзакций
• Подготовка и подача квартальных налоговых деклараций
• Составление годовой финансовой отчетности
• Обработка заработной платы и декларации социальных взносов
• Подготовка налоговой декларации по НДС (если зарегистрирован)
• Консультирование по налоговой оптимизации и соблюдению требований
• Связь с ANAF для налоговых проверок или разъяснений

Типичные расходы на бухгалтера:

• Микро-предприятия с низкой активностью: €50-100/месяц (€600-1,200/год)
• Стандартное SRL с умеренными транзакциями: €100-150/месяц (€1,200-1,800/год)
• Компании, зарегистрированные по НДС: €150-250/месяц (€1,800-3,000/год)
• Сложные операции или несколько юридических лиц: €300+/месяц

Уведомления о передаче акций и изменении собственности

Введены новые правила для передачи акций, когда контроль над компанией меняется — эти передачи должны быть уведомлены в ANAF в течение 15 дней. Эта реформа 2026 года усиливает контроль налоговых органов за структурами собственности и потенциальным уклонением от уплаты налогов через передачи компаний.

Требования к соблюдению передачи акций:

• Уведомление в ANAF: В течение 15 дней после передач, меняющих контроль
• Определение изменения контроля: Передачи, которые изменяют большинство голосующих прав или стратегическую власть принятия решений
• Гарантии налогового долга: Если у компании есть непогашенные налоговые долги, покупатель или компания должны предоставить гарантии в пользу ANAF