Формирование филиала компании в Великобритании 2026 | Регистрация компаний

Что такое создание филиала компании в Великобритании?

Создание филиала компании в Великобритании относится к процессу, в котором зарубежная компания регистрирует физическое присутствие бизнеса в Соединенном Королевстве без создания отдельного юридического лица. Филиал в Великобритании (также известный как учреждение в Великобритании) является фиксированным местом ведения бизнеса, где осуществляются коммерческие деятельности — включая офисы, магазины, склады или любое место, где зарубежная компания регулярно ведет бизнес. Важно отметить, что регистрация как зарубежной компании не создает отдельного юридического лица в Великобритании — филиал остается юридически частью иностранной материнской компании.

Процесс регистрации включает подачу формы OS IN01 в Companies House в течение одного месяца с момента открытия учреждения в Великобритании. В отличие от создания ограниченной компании в Великобритании, которая создает отдельное корпоративное лицо с собственными правами и обязательствами, филиал является лишь расширением материнской компании, действующей под юрисдикцией Великобритании. После регистрации филиал юридически является частью иностранной материнской компании, что означает, что материнская компания остается ответственной за все операции в Великобритании.

Кто должен зарегистрировать филиал в Великобритании?

Регистрация зарубежной компании требуется только тогда, когда она имеет определенную степень физического присутствия в Великобритании (например, место ведения бизнеса или филиал), через которое она ведет бизнес. Компании должны зарегистрироваться, когда они:

• Открывают или арендуют офис, склад или торговую точку в Великобритании
• Устанавливают постоянное место, откуда управляются бизнес-операции в Великобритании
• Создают фиксированную базу для сотрудников, которые регулярно работают в Великобритании
• Создают производственные, распределительные или операционные мощности

Великобритания остается привлекательным направлением для международной бизнес-экспансии благодаря своей стабильной правовой системе, доступу к квалифицированным кадрам, сильной финансовой инфраструктуре и благоприятному часовому поясу для глобальных операций. Многие зарубежные компании выбирают регистрацию филиала как более дешевую и быструю альтернативу созданию дочерней компании при тестировании рынка Великобритании или установлении временного присутствия.

Юридический статус и последствия

Юридический статус филиала в Великобритании принципиально отличается от дочерней компании. Филиал в Великобритании является расширением вашей существующей не-британской компании, действующей в Великобритании, но не как отдельное юридическое лицо, что означает, что существующая не-британская компания остается ответственной за операции, долги и обязательства филиала. Это имеет значительные последствия:

• Нет защиты ограниченной ответственности: Всемирные активы материнской компании подвержены британским обязательствам
• Единая юридическая идентичность: Контракты должны подписываться от имени материнской компании
• Счета материнской компании в публичном доступе: Финансовая прозрачность распространяется за пределы операций в Великобритании
• Упрощенная репатриация: Прибыль поступает непосредственно в материнскую компанию без процедур дивидендов

Филиал против Дочерней компании: Ключевые различия и как выбрать

Выбор между структурой филиала и дочерней компании является одним из самых критических решений для зарубежных компаний, входящих на рынок Великобритании. Это решение влияет на налогообложение, ответственность, соблюдение нормативных требований и даже репутацию компании на рынке Великобритании. Понимание различий между филиалом и дочерней компанией имеет решающее значение для бизнеса, стремящегося оптимизировать управление рисками, упростить операции и обеспечить соответствие законодательству Великобритании.

Рамки принятия решения: Когда выбирать каждую структуру

Выберите филиал, когда:

• Краткосрочное тестирование рынка: Вы хотите исследовать жизнеспособность рынка Великобритании на 1-2 года без долгосрочных обязательств
• Низкий операционный риск: Ваши действия в Великобритании связаны с минимальными контрактами, отсутствием сотрудников или ограниченной ответственностью
• Компенсация налоговых убытков: Убытки филиала обычно могут быть компенсированы прибылью материнской компании, что полезно на этапе стартапа
• Упрощенная репатриация прибыли: Вы хотите прямой доступ к прибыли в Великобритании без процедур дивидендов
• Низкие затраты на создание: Бюджетные ограничения способствуют выбору регистрационного сбора в £124 вместо затрат на создание дочерней компании

Выберите дочернюю компанию, когда:

• Долгосрочное присутствие в Великобритании: Вы планируете значительные инвестиции в недвижимость, персонал или инфраструктуру
• Приоритет смягчения рисков: Дочерняя компания является отдельным юридическим лицом, ограничивая ответственность материнской компании ее долей и предоставляя большую защиту от неожиданных обязательств
• Местная достоверность важна: Материнская компания полностью отвечает за действия филиала, и некоторые клиенты и другие партнеры могут предпочесть работать с местным юридическим лицом, что может привести к практическим проблемам в отношении взаимодействия с поставщиками, условий оплаты и возможности открытия банковского счета в Великобритании
• Планы по трудоустройству: Вы намерены нанимать сотрудников в Великобритании и установить полные операционные возможности
• Будущая стратегия выхода: Вы можете в конечном итоге продать или выделить операции в Великобритании как самостоятельный бизнес

Практические соображения

Филиалы, как правило, облагаются налогом в Великобритании на прибыль от своей деятельности в Великобритании. Бизнес в регулируемых секторах, таких как финансы, здравоохранение и строительство, может получить выгоду от дочерней компании для обеспечения соблюдения специфических для Великобритании юридических и управленческих требований. Высокорисковые предприятия или операции, связанные с значительными контрактами с третьими сторонами, обычно предпочитают структуры дочерних компаний.

Дочерняя компания предоставляет ограниченную ответственность и более сильное местное присутствие, что становится все более важным по мере масштабирования ваших операций в Великобритании. Многие международные компании начинают с филиала на первые 6-12 месяцев, а затем переходят на дочернюю компанию, как только достигается подтверждение рынка и увеличивается операционная сложность.

Требования к регистрации и форма OS IN01

Процесс регистрации включает подачу формы OS IN01 в Регистрационную палату в течение одного месяца с момента открытия учреждения в Великобритании. Этот строгий срок является обязательным по закону, и поздняя регистрация может привести к штрафам. Понимание того, какая информация и документы требуются, обеспечивает гладкую и соответствующую регистрацию.

Полное руководство по форме OS IN01

Форма OS IN01 представляет собой обширный 17-страничный документ, который содержит всю необходимую информацию о зарубежной компании и ее учреждении в Великобритании. Эта форма требует ключевую информацию о зарубежной компании, включая ее зарегистрированный офис за границей, юридическую форму, применимое законодательство, директоров и учредительные документы.

Необходимая информация в форме OS IN01:

• Данные компании: Юридическое название, регистрационный номер в стране происхождения, юридическая форма, применимое законодательство, адрес зарегистрированного офиса за границей
• Данные о учреждении в Великобритании: Дата открытия, торговое название в Великобритании (если отличается), характер бизнес-активностей в Великобритании
• Адрес зарегистрированного офиса в Великобритании: Должен быть физическим местоположением в Великобритании (не почтовый ящик), куда будет отправлена официальная корреспонденция
• Директора и должностные лица: Полные данные всех директоров, зарегистрированных в юрисдикции страны происхождения материнской компании
• Уполномоченные представители: Данные лиц, уполномоченных принимать документы и представлять компанию в Великобритании
• Проверка личности: Все директора должны подтвердить свою личность, чтобы доказать, кто они. Вам нужно будет предоставить Регистрационной палате личный код для каждого директора и подтвердить, что они подтвердили свою личность

Поддерживающие документы и переводы

Если компания регистрирует свое первое учреждение в Великобритании, она также должна предоставить Регистрационной палате заверенную копию учредительных документов компании (например, устав, статут, меморандум и статьи ассоциации и т.д.) с заверенным переводом на английский, если оригинал на языке, отличном от английского, и копию последнего комплекта финансовых отчетов компании с заверенным переводом на английский, если оригинал на языке, отличном от английского, если зарубежная компания обязана готовить и предоставлять отчеты в соответствии с законодательством страны происхождения.

Требования к сертификации документов:

• Заверенные копии: Заверенная копия — это копия, заверенная как истинная копия оригинального документа нотариусами, адвокатами или другими уполномоченными юридическими специалистами
• Заверенные переводы: Заверенный перевод — это перевод, сертифицированный как истинный и точный. Лицо, заверяющее перевод, должно подписать его в конце документа
• Недавние отчеты: Последние аудированные отчеты или финансовые отчеты из юрисдикции страны происхождения материнской компании
• Учредительные документы: Статьи ассоциации, внутренние правила, статуты или эквивалентные учредительные документы

Срок регистрации в один месяц

В течение 1 месяца с момента открытия учреждения в Великобритании зарубежная компания должна предоставить Регистрационной палате заполненную заявку на регистрацию. Это должно быть сделано в течение одного месяца с момента открытия места ведения бизнеса в Великобритании. Период в один месяц начинается с даты, когда учреждение в Великобритании впервые открывается для бизнеса — не когда вы подписываете аренду или нанимаете сотрудников, а когда вы начинаете фактическую коммерческую деятельность.

Пропуск этого срока может привести к:

• Штрафам и санкциям от Регистрационной палаты
• Уголовной ответственности для должностных лиц компании
• Невозможности принудительного исполнения контрактов в судах Великобритании
• Сложностям с регистрацией налога в HMRC
• Ущербу репутации среди бизнес-партнеров в Великобритании

Требования к проверке личности (2025-2026)

С 2025–2026 годов директора должны пройти обязательную проверку личности для соблюдения правил Великобритании в области экономической преступности и корпоративной прозрачности. Новые требования к проверке личности также будут применяться к индивидуальным директорам зарубежных компаний, которые имеют учреждение в Великобритании, зарегистрированное в Регистрационной палате. Сроки внедрения будут такими же, как и для компаний Великобритании, но с конкретными переходными положениями для существующих директоров зарубежных компаний.

Кто должен пройти проверку личности:

• Все индивидуальные директора, указанные в форме OS IN01
• Уполномоченные представители, назначенные для учреждения в Великобритании
• Любое лицо с значительным контролем (PSC), если применимо
• Новые директора, назначенные после 18 ноября 2025 года

При открытии учреждения в Великобритании зарубежная компания должна подтвердить, что ее директора прошли проверку личности, и должна делать то же самое каждый раз, когда назначается новый директор. Каждый проверенный директор получает личный код Регистрационной палаты, который должен быть указан в форме OS IN01.

Ограничения на имена для зарубежных компаний

Вы можете зарегистрировать зарубежную компанию, используя ее корпоративное название (название по законодательству страны происхождения), или альтернативное название, под которым она намерена вести бизнес в Великобритании. Если вы регистрируете альтернативное название, оно рассматривается для юридических целей в Великобритании как корпоративное название компании, и вы должны использовать его в любых формах, которые запрашивают «название компании».

Вы не можете зарегистрировать название, если оно является оскорбительным или его использование компанией будет являться правонарушением. Те же ограничения на имена, которые применяются к компаниям Великобритании, также применяются к регистрации зарубежных компаний, включая запреты на имена, которые:

• Являются идентичными или слишком похожими на существующие зарегистрированные компании
• Предполагают связь с правительством без разрешения
• Включают чувствительные слова, требующие одобрения (например, «Банк», «Королевский», «Управление»)
• Являются оскорбительными или могут представлять собой уголовное правонарушение

Стоимость, сборы и время обработки (2026)

Понимание полной структуры затрат на регистрацию филиала в Reino Unido помогает зарубежным компаниям точно планировать бюджет и избегать неожиданных расходов. С марта 2026 года структура сборов значительно изменилась после реформ в Companies House.

Основной регистрационный сбор

Регистрация филиала зарубежной компании в Reino Unido стоит £124. Этот сбор остался неизменным, несмотря на более широкие повышения сборов в Companies House, введенные 1 февраля 2026 года. Регистрационный сбор в £124 включает:

• Обработку и проверку формы OS IN01
• Регистрацию филиала в публичном реестре
• Выдачу регистрационного сертификата
• Добавление филиала в базу данных Companies House

Companies House отклонит вашу заявку, если вы не включите правильный сбор вместе с вашей формой OS IN01. Оплата должна сопровождать заявку — Companies House не выставляет счета задним числом.

Контекст изменений сборов в феврале 2026 года

1 февраля 2026 года Companies House ввел значительные повышения сборов по большинству услуг. Хотя сборы за регистрацию филиала остались на уровне £124, связанные услуги увеличились:

С 1 февраля 2026 года сбор составит £50 за цифровые подачи и £110 за бумажные для заявлений о подтверждении. Этот контекст важен при сравнении затрат на регистрацию филиала с затратами на создание дочерней компании в Reino Unido.

Постоянные расходы на соблюдение требований

Помимо первоначальной регистрации, филиалы в Reino Unido сталкиваются с ежегодными расходами на соблюдение требований:

• Ежегодное заявление о подтверждении: £50 (увеличено с £34), подается ежегодно к годовщине открытия филиала
• Подача отчетности: Прямого сбора нет, но отчеты материнской компании должны быть поданы с сертифицированным переводом, если это необходимо (£150-300 ежегодно)
• Уведомления об изменениях: В настоящее время бесплатно, но должны быть поданы в течение 21 дня после любого изменения директоров, адреса или учредительных документов
• Профессиональные бухгалтерские услуги: £500-2,000 ежегодно за управление соблюдением требований, в зависимости от сложности
• Услуга зарегистрированного офиса: £100-300 ежегодно, если используется профессиональный провайдер адреса зарегистрированного офиса

Сроки обработки

Сроки обработки для регистрации филиала значительно отличаются от инкорпорации компании в Reino Unido. Исходя из текущей работы Companies House:

• Стандартная обработка: 5-10 рабочих дней после подачи формы OS IN01
• Проверка личности: Добавьте 1-5 рабочих дней для проверки директоров, если она не была завершена заранее
• Требования к переводу: Добавьте 5-10 рабочих дней, если документы требуют сертифицированного перевода
• Разрешение запросов: Добавьте 3-7 рабочих дней, если Companies House поднимает вопросы о поданных документах

В отличие от инкорпорации компании в Reino Unido (которая обычно завершается в течение 24 часов), нет услуги того же дня или ускоренной услуги для регистрации филиалов. Срок 5-10 рабочих дней фиксирован независимо от срочности.

Сравнение затрат: Филиал против Дочерней компании

Хотя первоначальные затраты выглядят схожими, регистрация филиала часто влечет за собой более высокие постоянные расходы на перевод и подачу отчетности материнской компании, в то время как дочерние компании сталкиваются с более высокими затратами на профессиональное бухгалтерское обслуживание и аудит (если применимо).

Проверка Личности в соответствии с Законом ECCT 2023

После введения Закона о Экономических Преступлениях и Корпоративной Прозрачности (2023), регистратор компаний Великобритании, Companies House, теперь несет юридическую ответственность за проверку личности всех директоров и лиц с существенным контролем (PSC) в реестрах Companies House. Эта знаковая законодательная инициатива коренным образом изменила способ, которым учреждения Великобритании регистрируют и поддерживают информацию о директорах.

Обязательная Проверка Введена 18 Ноября 2025

Проверка личности теперь является юридическим требованием. Проверка личности — это новое юридическое требование. Это поможет предотвратить использование компаний в незаконных целях. По закону вам необходимо будет подтвердить свою личность, чтобы подтвердить, что вы тот, за кого себя выдаете. С 18 ноября 2025 года директора и лица с существенным контролем (PSC) будут обязаны проверять свою личность. Мы будем вводить это в течение 12 месяцев и связываемся с компаниями, чтобы предоставить рекомендации о том, что делать и когда.

Для зарубежных компаний, регистрирующих филиалы в Великобритании, проверка личности применяется немедленно:

• Новые Регистрации: При открытии учреждения в Великобритании зарубежная компания должна подтвердить, что ее директора прошли проверку личности, и должна делать то же самое каждый раз, когда назначается новый директор
• Существующие Филиалы: Проверка личности существующих директоров должна быть подтверждена к первой годовщине открытия учреждения в Великобритании после 18 ноября 2025
• Все Директора: Это применяется независимо от того, участвуют ли зарегистрированные в Companies House директора в бизнесе Великобритании

Кто Должен Проходить Проверку Личности

Для зарубежных компаний, регистрирующих филиалы в Великобритании, следующие лица должны пройти проверку личности:

• Все Директора Компании: Каждый директор материнской компании, указанный в форме OS IN01, независимо от того, участвует ли он в операциях в Великобритании
• Уполномоченные Представители: Лица, назначенные представлять компанию и принимать документы в Великобритании
• Новые Назначения: Новые директора, назначенные 18 ноября 2025 года или позже, должны подтвердить свою личность перед уведомлением Companies House о своем назначении
• PSC (если применимо): Лица с существенным контролем, хотя обычно материнская компания сама является PSC для структур филиалов

Методы Проверки Личности

Вы можете проверить свою личность для Companies House, используя только следующие варианты. Эта услуга использует GOV.UK One Login для проверки вашей личности. Это бесплатно. GOV.UK One Login задаст вам несколько простых вопросов, чтобы найти лучший способ для вас подтвердить свою личность.

Метод 1: GOV.UK One Login (Бесплатно)

Используя GOV.UK ID One Login (через приложение или ответив на вопросы безопасности онлайн) или введя данные с фото удостоверения личности на GOV.UK One Login и посетив Почтовое отделение (для тех, у кого есть документы удостоверяющие личность Великобритании или биометрические доказательства). Эта цифровая услуга работает для директоров с:

• Биометрическим паспортом Великобритании или водительскими правами
• Небиометрическим паспортом (из большинства стран)
• Банковским счетом Великобритании, который может ответить на вопросы безопасности
• Доступом к смартфону для цифровой проверки

Метод 2: Уполномоченный Корпоративный Поставщик Услуг (ACSP)

ACSP — это бизнес, уполномоченный Companies House проверять личность лиц. Это касается правил проверки личности Companies House, а также подачи информации, касающейся лиц и компаний, для обновления реестров Companies House. Примеры ACSP включают агентов по созданию компаний, таких как 1st Formations, а также некоторых бухгалтеров и юристов. При создании новой компании, начиная с 18 ноября 2025 года, ACSP проверяют вашу личность и информируют Companies House о проверенных лицах.

Эти поставщики, известные как Уполномоченные Корпоративные Поставщики Услуг (ACSP), могут проверить вашу личность за плату, обычно около £35 плюс НДС. Важно убедиться, что любой поставщик, которого вы используете, правильно зарегистрирован в Companies House как ACSP. Этот вариант может быть особенно полезен для зарубежных директоров или тех, у кого нестандартные документы.

Зарубежные Директора: Специфические Требования

Для самого быстрого пути вам понадобится биометрический паспорт. Это самый простой способ пройти онлайн-проверку. Но есть и другие варианты удостоверения личности: Небиометрический паспорт (вам обычно потребуется уполномоченный поставщик услуг для помощи). И поскольку вы подаете заявку из-за границы, вас также попросят предоставить подтверждение вашего текущего адреса проживания, например, выписку из банка или счет за коммунальные услуги, выданный не более трех месяцев назад.

Документы, Необходимые для Директоров, Не Являющихся Резидентами Великобритании:

• Основное Удостоверение Личности: Действующий биометрический паспорт (предпочтительно) или национальная ID-карта с биометрическим чипом
• Альтернативное Удостоверение Личности: Небиометрический паспорт (требует проверки ACSP)
• Подтверждение Адреса: Выписка из банка, счет за коммунальные услуги или документ, выданный государством, датированный в последние 3 месяца
• Переводы: Если документы не на английском языке, могут потребоваться заверенные переводы
• Нотариальное Удостоверение: Некоторые ACSP требуют апостилированные или нотариально заверенные документы для нерезидентов Великобритании

Могу ли я полностью завершить процесс из-за границы? Да. Если у вас есть биометрический паспорт, онлайн-метод работает в любом месте. Если нет, ACSP могут справиться с этим удаленно, если вы предоставите правильные документы.

Личный Код Companies House

Когда вы успешно пройдете проверку, вы получите уникальный идентификатор, известный как личный код Companies House. Код является личным для вас, а не для вашей компании или компании, в которой вы работаете. Вам он понадобится по разным причинам. Если вы в настоящее время являетесь директором или PSC, вам нужно будет использовать свой личный код Companies House, чтобы связать вашу проверенную личность с нашими записями. Это юридическое требование и обеспечит, что мы знаем, что правильная личность связана с любыми ролями, которые вы занимаете. Вам может понадобиться поделиться этим кодом с людьми, которым вы доверяете, чтобы они подали документы от вашего имени или для вашей компании. Храните эту информацию в безопасности, как и другие уникальные коды, такие как ваш Уникальный Налоговый Номер (UTR) для HMRC.

12-Месячный Переходный Период для Существующих Директоров

Будет 12-месячный переходный период для существующих компаний для соблюдения требований. В течение этого периода существующие директора должны подтвердить свою личность и предоставить свой личный код, когда наступит срок следующего подтверждения компании. Для существующих директоров они должны пройти проверку в течение переходного периода, начинающегося 18 ноября 2025 года и заканчивающегося в первую годовщину открытия учреждения в Великобритании.

Это означает, что если ваш филиал в Великобритании был зарегистрирован до 18 ноября 2025 года, ваши директора должны завершить проверку до первой годовщины подачи документов после 18 ноября 2025 года. Однако для новых филиалов, зарегистрированных после 18 ноября 2025 года, все директора должны быть проверены до подачи формы OS IN01.

Последствия Невыполнения Требований

Ваша компания не сможет подать свое подтверждение, если все ее директора не будут проверены. Если вы продолжите действовать как директор после истечения срока без выполнения всех требований проверки, вы будете совершать правонарушение. Компания (или организация) и все директора также могут совершать правонарушение.

Дополнительные последствия включают:

• Уголовные Штрафы: Невыполнение проверки в установленные сроки может считаться уголовным правонарушением как для конкретного лица, так и для компании и каждого другого должностного лица, не выполнившего требования
• Невозможность Подачи: Все директора компании должны пройти проверку своей личности перед подачей следующего подтверждения после 18 ноября 2025 года. Вы не сможете подать подтверждение без личных кодов каждого директора
• Запрет на Действие: Пока личность лица не будет проверена, действовать как директор, член LLP или директор зарубежной компании в отношении дел ее учреждения в Великобритании будет уголовным правонарушением. Компании и LLP (и их другие должностные лица/члены) также могут быть подвержены ответственности
• Аннотация в Реестре: Невыполнение требований может привести к уголовным санкциям или гражданским штрафам, и Companies House может аннотировать реестр, чтобы продемонстрировать статус непроверенности

Налоговые и финансовые обязательства

Филиалы в Великобритании сталкиваются с отличным налоговым режимом по сравнению с дочерними компаниями, что имеет последствия как для налога на прибыль в Великобритании, так и для налоговой позиции материнской компании в стране ее регистрации. Понимание этих обязательств имеет решающее значение для соблюдения законодательства и стратегического налогового планирования.

Налог на прибыль в Великобритании на прибыль филиалов

Филиалы облагаются налогом только на прибыль, полученную в Великобритании, и подлежат налогу на прибыль в Великобритании. После отчетности эта прибыль обычно консолидируется с доходом материнской компании в стране ее регистрации, и любые дополнительные налоговые обязательства определяются на основе применимых соглашений об избежании двойного налогообложения. Дочерняя компания должна уплачивать налог на прибыль на всю прибыль, полученную как в Великобритании, так и за границей, в то время как филиал должен уплачивать налог на прибыль только на прибыль, полученную в Великобритании.

Текущие ставки налога на прибыль в Великобритании (2026):

Ставка налога на прибыль в Великобритании прогрессивная, с более низкой ставкой 19% для прибыли до £50,000 и более высокой ставкой 25% для прибыли, превышающей £250,000. Прибыль, находящаяся между £50,000 и £250,000, облагается налогом по предельной ставке, что эффективно увеличивает ставку с 19% до 25% по мере приближения прибыли к £250,000. Эта прогрессивная структура важна для иностранных компаний, так как позволяет им прогнозировать и управлять налоговыми обязательствами на основе ожидаемых уровней прибыли.

Статус постоянного представительства

Филиал в Великобритании обычно считается «постоянным представительством» (PE) в соответствии с большинством соглашений об избежании двойного налогообложения. Это означает:

• Налоговые права Великобритании: Великобритания имеет первичные налоговые права на прибыль, относящуюся к деятельности филиала в Великобритании
• Атрибуция прибыли: Налогообложению в Великобритании подлежат только прибыли, непосредственно связанные с операциями в Великобритании
• Ценообразование при передаче: Сделки между филиалом и материнской компанией должны осуществляться на условиях, сопоставимых с рыночными
• Освобождение по соглашению: В большинстве случаев любые доходы, полученные филиалом, регулируются налоговыми соглашениями, подписанными между страной материнской организации и Великобританией (исключая двойное налогообложение)

Вы должны уплачивать налог на прибыль с вашей прибыли. Сообщите HM Revenue & Customs (HMRC), что ваша компания активна, в течение трех месяцев с момента начала коммерческой деятельности. Если вы регистрируетесь для уплаты налога на прибыль в рамках создания компании, это может произойти автоматически. Для филиалов регистрация в HMRC обязательна и отдельна от регистрации в Companies House.

Убытки филиала и компенсация материнской компании

Налог на прибыль взимается только с прибыли в Великобритании. Филиалы могут использовать прибыль, полученную материнской компанией, для компенсации любых убытков, понесенных в Великобритании. Это значительное преимущество в период стартапа или тестирования рынка.

Однако для компенсации убытков филиала в Великобритании против прибыли материнской компании требуется:

• Предоставление отчетности материнской компании в Companies House (что делает их публичными в Великобритании)
• Демонстрация консолидированной отчетности для филиала и материнской компании
• Соблюдение налоговых правил как Великобритании, так и страны регистрации
• Надлежащая документация распределения убытков в соответствии с правилами ценообразования при передаче

Соображения по соглашениям об избежании двойного налогообложения

Например, если материнская компания зарегистрирована в стране с соглашением об избежании двойного налогообложения с Великобританией, она может потребовать налоговый кредит за уплаченный налог на прибыль в Великобритании на прибыль филиала, что снижает общую налоговую нагрузку. Великобритания имеет обширные соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами.

Ключевые преимущества соглашений для филиалов:

• Освобождение по налоговому кредиту: Страна регистрации обычно предоставляет кредит за уплаченный налог в Великобритании, избегая двойного налогообложения
• Сниженные удерживаемые налоги: Более низкие ставки на проценты, роялти и плату за услуги, выплачиваемые материнской компании
• Недискриминация: Операции филиала не должны подвергаться дискриминационному налогообложению по сравнению с компаниями Великобритании
• Процедуры взаимного соглашения: Механизмы разрешения споров, если обе налоговые службы заявляют о своих налоговых правах

Страны с особенно благоприятными соглашениями об избежании двойного налогообложения для операций филиалов включают Соединенные Штаты, Канаду, Австралию, Германию, Францию, Нидерланды, Швейцарию и Сингапур. Всегда консультируйтесь с налоговыми консультантами в обеих юрисдикциях для оптимизации преимуществ соглашений.

Требования к регистрации НДС

Зарегистрируйтесь для уплаты НДС, если ваш налогооблагаемый оборот превышает порог НДС или если вы хотите вернуть входной НДС. Текущий порог регистрации НДС в Великобритании составляет £90,000 налогооблагаемого оборота за любой 12-месячный период (по состоянию на март 2026 года).

Соображения по НДС, специфичные для филиалов:

• Отдельная регистрация НДС: Филиал в Великобритании регистрируется отдельно от материнской компании
• Формат номера НДС: Номера НДС в Великобритании для филиалов следуют стандартному формату (9 цифр)
• Возврат входного НДС: В ситуации стартапа или при торговле как филиал и проведении только маркетинговых мероприятий могут возникать расходы, но не продажи. В этом случае компания, зарегистрированная для уплаты НДС, сможет вернуть входной налог от правительства. Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20%, поэтому дополнительные расходы, если не вернуть, могут быть значительными
• Добровольная регистрация: Даже ниже порога, добровольная регистрация НДС позволяет вернуть входной налог
• Цифровизация налогообложения (MTD): Все компании, зарегистрированные для уплаты НДС, должны использовать программное обеспечение, совместимое с MTD, для подачи деклараций по НДС

PAYE и национальное страхование для сотрудников

Зарегистрируйтесь для PAYE, если вы нанимаете сотрудников в Великобритании. Это обязательно, если филиал нанимает сотрудников, базирующихся в Великобритании, или направляет сотрудников из материнской компании для работы в Великобритании.

Требования к регистрации PAYE:

• Зарегистрируйтесь в HMRC до первой даты выплаты зарплаты
• Используйте программное обеспечение для расчета зарплаты, которое сообщает в реальном времени (Real Time Information — RTI)
• Удерживайте подоходный налог и взносы на национальное страхование из зарплаты сотрудников
• Уплачивайте взносы работодателя на национальное страхование (13.8% на доходы свыше £9,100 в год по состоянию на 2026 год)
• Подавайте ежемесячные или квартальные отчеты PAYE в зависимости от размера бизнеса
• Предоставляйте сотрудникам ежегодные отчеты P60 и отчеты P45 при увольнении

Участники национального страхования имеют право на определенные льготы, включая государственную пенсию. Любой, кто находится в возрасте от 16 лет до пенсионного возраста, определяемого по году рождения, может иметь обязательство по уплате взносов на национальное страхование.

Обязанности по подаче годовой отчетности

В отличие от дочерних компаний, филиалы не подготавливают отдельные статутные отчеты в Великобритании. Вместо этого существуют налоговые преимущества от работы в качестве иностранного филиала, поскольку убытки филиала обычно могут быть компенсированы против прибыли материнской компании. Однако это требует подачи отчетности материнской компании в Великобритании.

Требования к подаче отчетности филиала:

• Отчетность материнской компании: Полные отчеты из страны регистрации материнской компании должны быть поданы в Companies House
• Сертифицированные переводы: Если отчеты не на английском языке, требуются сертифицированные переводы на английский
• Срок подачи: Вы должны сделать это до годовщины даты открытия филиала в Великобритании. Например, если он был открыт 3 мая 1995 года, вы должны подать до 3 мая 2026 года
• Публичный реестр: Полные отчеты материнской компании становятся частью публичного реестра Великобритании, доступного для конкурентов и клиентов
• Управленческая отчетность по UK GAAP: Для налоговых целей требуется управленческая отчетность, показывающая прибыль, относящуюся к Великобритании

Это публичное раскрытие отчетности материнской компании часто является решающим фактором против структур филиалов для компаний, которые ценят финансовую конфиденциальность.

Текущие требования к соблюдению и ежегодные обязательства

После успешной регистрации филиалы в Великобритании должны поддерживать текущее соблюдение правил Companies House и HMRC. Понимание этих требований предотвращает штрафы и обеспечивает бесперебойную работу.

Требование уведомления в течение 21 дня о изменениях

Иностранные компании должны уведомлять Companies House о конкретных изменениях в течение 21 дня с момента их возникновения. Этот строгий срок применяется к:

• Изменениям директоров: Назначения, отставки или изменения данных о директорах
• Изменениям зарегистрированного офиса: Любое изменение адреса зарегистрированного офиса в Великобритании
• Изменениям учредительных документов: Поправки к уставу материнской компании или эквивалентным документам
• Изменениям названия компании: Изменения юридического названия материнской компании или торгового названия в Великобритании
• Изменениям уполномоченных представителей: Назначения или увольнения лиц, уполномоченных принимать уведомления
• Регистрации залогов: Создание, изменение или погашение залогов на активы в Великобритании

Изменения подаются с использованием специальных форм (OS AA01 для большинства изменений, OS LQ01 для уведомлений о ликвидации) без регистрационного сбора, но с строгими временными ограничениями.

Требования к подаче годовых отчетов

Вы должны сделать это к годовщине даты открытия филиала в Великобритании. Срок подачи годовых отчетов рассчитывается от даты открытия филиала, а не от окончания финансового года материнской компании.

Сроки подачи годовых отчетов:

Если окончание финансового года материнской компании не совпадает с датой годовщины открытия филиала в Великобритании, вам может потребоваться подать отчеты за разные периоды или предоставить промежуточные отчеты. Последние аудированные отчеты из юрисдикции материнской компании обычно принимаются, если они попадают в требуемый период подачи.

Годовое подтверждение информации

Вы должны подавать подтверждение информации каждый год, чтобы подтвердить данные о вашей компании. С 1 февраля 2026 года сбор составит £50 за цифровую подачу и £110 за бумажную. Подтверждение информации для зарубежных филиалов подтверждает:

• Текущий адрес зарегистрированного офиса в Великобритании
• Список всех директоров и их данные
• Уполномоченные представители и их контактная информация
• Характер бизнес-деятельности, осуществляемой в Великобритании
• Подтверждение, что вся информация в реестре точна и актуальна

Директора и PSC должны поддерживать актуальные данные и использовать свой личный код при подаче. С тех пор как проверка личности стала обязательной, подтверждения требуют включения личных кодов директоров.

Регистрация залогов и ценных бумаг

Если филиал в Великобритании создает залоговые права на активы в Великобритании (недвижимость, оборудование, запасы), они должны быть зарегистрированы в Companies House в течение 21 дня с момента создания. Это включает:

• Ипотеки или залоги на недвижимость в Великобритании
• Фиксированные залоги на конкретные активы в Великобритании
• Плавающие залоги на бизнес-активы в Великобритании
• Договоры аренды с правом выкупа для оборудования в Великобритании
• Цессия дебиторской задолженности или интеллектуальной собственности

Несоблюдение регистрации залогов в течение 21 дня делает их недействительными по отношению к ликвидаторам и кредиторам, что может поставить под угрозу позицию безопасности кредитора.

Поддержание зарегистрированного офиса в Великобритании

Каждый филиал в Великобритании должен всегда поддерживать зарегистрированный офис. Этот адрес:

• Должен быть физическим местоположением: Почтовые ящики не принимаются
• Должен находиться в Великобритании: Адреса в зависимых территориях (Джерси, Гернси, Остров Мэн) не подходят
• Принимает официальную корреспонденцию: Все юридические уведомления и сообщения от Companies House отправляются сюда
• Отображается в публичном реестре: Видно любому, кто ищет в Companies House
• Должен иметь обработку почты: Кто-то должен быть доступен для получения и пересылки почты

Многие иностранные компании используют профессиональные службы зарегистрированного офиса (£100-300 в год) вместо использования своих рабочих помещений. Это обеспечивает стабильность в случае переезда бизнеса и гарантирует профессиональную обработку официальной корреспонденции.

Адрес для связи против зарегистрированного офиса

Директора и уполномоченные представители должны предоставить «адрес для связи», по которому с ними можно связаться. Это может быть:

• Тем же, что и адрес зарегистрированного офиса
• Домашний адрес директора (хотя это становится публичной записью)
• Профессиональный адрес для связи, предоставленный агентами по регистрации
• Адрес за пределами Великобритании (для нерезидентов-директоров)

Использование профессионального адреса для связи защищает личную жизнь директора, обеспечивая при этом соблюдение требований уведомления.

Требования к ведению учета

Филиалы в Великобритании должны поддерживать точные записи, включая:

• Бизнес-учет в Великобритании: Контракты, счета, переписка, относящаяся к операциям в Великобритании
• Бухгалтерские записи: Книги и записи, показывающие доходы и расходы, относящиеся к Великобритании
• Налоговые записи: Расчеты корпоративного налога, записи по НДС, документация PAYE (сохранять в течение 6 лет)
• Учредительные документы: Текущие версии учредительных документов материнской компании
• Корреспонденция с Companies House: Все подачи, сертификаты и официальные уведомления
• Решения директоров: Протоколы решений, касающихся операций в Великобритании

Эти записи должны быть доступны для проверки HMRC и Companies House по запросу. Для налоговых записей минимальный срок хранения составляет 6 лет с конца соответствующего бухгалтерского периода.

Банковские операции, операции и практические соображения

Помимо юридической регистрации и налогового соблюдения, филиалы в Великобритании сталкиваются с практическими операционными проблемами, которые значительно влияют на повседневную бизнес-деятельность. Эти практические соображения часто оказывают большее влияние на решение о выборе филиала или дочерней компании, чем юридические или налоговые факторы.

Проблемы банковского обслуживания, специфичные для филиалов

Открытие банковского счета в Великобритании может быть затруднительным. Существует ряд формальностей, которые необходимо соблюсти с точки зрения «узнай своего клиента» и борьбы с отмыванием денег. Материнская компания несет полную ответственность за деятельность филиала, и некоторые клиенты и партнеры могут предпочесть работать с местным юридическим лицом, а не с филиалом иностранной компании. Это может привести к практическим проблемам в отношении взаимодействия с поставщиками, условий оплаты и возможности открытия банковского счета в Великобритании.

Почему банки Великобритании неохотно открывают счета для филиалов:

• Классификация иностранного юридического лица: Филиалы не являются юридическими лицами Великобритании, что требует повышенной проверки
• Сложная проверка собственности: Банки должны проверять бенефициарную собственность материнской компании в нескольких юрисдикциях
• Соблюдение норм по борьбе с отмыванием денег: Более высокий риск для иностранных контролируемых юридических лиц без ограниченной ответственности в Великобритании
• Ограниченная финансовая история в Великобритании: Нет кредитной истории в Великобритании или установленных бизнес-отношений
• Требования к документации: Обширная документация материнской компании, переведенная и апостилированная
• Политики, специфичные для филиалов: Многие банки на высоких улицах Великобритании имеют политики, ограничивающие или запрещающие счета филиалов

Банки будут проводить проверки KYC. Сроки могут варьироваться в зависимости от вашей документации и профиля риска. Открытие счета филиала может занять от 4 до 12 недель по сравнению с 1-3 неделями для счетов дочерних компаний.

Альтернативные банковские решения

Учитывая традиционные банковские трудности, многие филиалы используют альтернативные схемы:

Исполнение контрактов и юридическая полномочия

Поскольку филиалы не являются отдельными юридическими лицами, контракты и юридические обязательства должны быть тщательно структурированы:

• Подписант контракта: Контракты должны подписываться от имени материнской компании, а не от имени филиала
• Уполномоченные представители: Только лица с документально подтвержденной полномочиями могут связывать материнскую компанию
• Доверенность: Сотрудники, базирующиеся в Великобритании, обычно нуждаются в доверенностях для исполнения контрактов на месте
• Формулировка контракта: Контракты должны указывать: «[Название материнской компании], действующая через свое учреждение в Великобритании»
• Ясность ответственности: Все контракты подвергают материнскую компанию полной ответственности, а не только активам в Великобритании

Эта сложность может отпугнуть клиентов и поставщиков из Великобритании, которые предпочитают простоту заключения контрактов с зарегистрированными в Великобритании ограниченными компаниями. Многие процессы закупок требуют, чтобы поставщики были зарегистрированными в Великобритании компаниями, автоматически исключая филиалы.

Полномочия уполномоченного представителя

Уполномоченный представитель, назначенный в форме OS IN01, имеет определенные юридические обязанности:

• Получение документов: Получает юридические уведомления, судебные документы и официальную корреспонденцию от имени материнской компании
• Не является статутным директором: Роль является административной, не эквивалентна роли директора компании в Великобритании
• Личная ответственность: Может столкнуться с штрафами за неисполнение обязательств по подаче необходимых документов или уведомлений
• Должен быть на базе в Великобритании: Должен иметь надежный адрес в Великобритании и быть доступным для получения срочных уведомлений
• Проверка личности: Должен пройти тот же процесс проверки личности, что и директора

Многие компании назначают профессионального поставщика услуг или сотрудника, базирующегося в Великобритании, вместо директора для управления административными нагрузками.

Требования к офисным помещениям в Великобритании

Адрес зарегистрированного офиса должен быть физическим местоположением, но операционные офисы имеют больше гибкости:

• Виртуальный офис: Приемлем для зарегистрированного офиса (с пересылкой почты), но недостаточен для демонстрации подлинного бизнес-присутствия
• Сервисный офис: Гибкое рабочее пространство на короткий срок, подходящее для небольших операций филиала
• Выделенный офис: Традиционное арендованное помещение демонстрирует приверженность, но стоит дороже
• Коворкинг: Экономически выгодно, но может не иметь профессионального имиджа для встреч с клиентами

Требование физического присутствия, которое вызывает регистрацию филиала, основано на ведении бизнеса из этого места, а не просто на наличии зарегистрированного офиса. Один виртуальный офис не создает обязательства по регистрации филиала, если фактическая бизнес-деятельность там не осуществляется.

Найм сотрудников и заработная плата

Филиалы могут нанимать сотрудников в Великобритании в соответствии с законодательством о труде в Великобритании:

• Трудовые контракты: Должны соответствовать Закону о трудовых правах Великобритании 1996 года и последующим поправкам
• Работодатель по записи: Материнская компания является юридическим работодателем, хотя контракты могут ссылаться на филиал в Великобритании
• Обязанности PAYE: Как уже упоминалось, требуется полное соблюдение PAYE и Национального страхования
• Авто-регистрация пенсионного плана: Обязательная схема пенсионного обеспечения на рабочем месте для подходящих сотрудников (минимальный взнос 8%)
• Соблюдение трудового законодательства: Минимальная заработная плата в Великобритании, права на отпуск, выплаты по болезни, права на материнство/отцовство применяются ко всем
• Спонсорство виз: Филиалы могут подать заявку на лицензию спонсора в Великобритании для найма иностранных работников, тот же процесс, что и для дочерних компаний

Достоверность с поставщиками и клиентами в Великобритании

Поскольку это не отдельное юридическое лицо, учреждение может не иметь местной достоверности дочерней компании. Эта проблема восприятия проявляется несколькими способами:

• Условия оплаты: Поставщики могут требовать предоплату или более короткие кредитные условия от филиалов по сравнению с дочерними компаниями
• Государственные контракты: Дочерние компании часто соответствуют требованиям, где филиалы не соответствуют для государственных закупок
• Банковские услуги: Овердрафты и бизнес-кредиты труднее получить для филиалов
• Страховые расходы: Премии профессиональной ответственности и страхования ответственности могут быть выше для филиалов
• Партнерские соглашения: Компании Великобритании часто предпочитают сотрудничество с зарегистрированными в Великобритании юридическими лицами

Ограничения, Риски и Общие Ошибки

Хотя филиалы в Великобритании предлагают преимущества для определенных бизнес-моделей, они имеют значительные ограничения и риски, которые зарубежные компании должны тщательно оценить. Честность в отношении этих недостатков имеет решающее значение для принятия обоснованного решения о структуре.

Полная Ответственность Материнской Компании

Филиал не имеет отдельного юридического статуса, поэтому материнская компания полностью отвечает за любые долги или юридические претензии, возникающие в результате операций в Великобритании. Это может подвергнуть материнскую компанию значительному финансовому риску. Филиал является продолжением материнской компании, что означает, что он не имеет отдельного юридического статуса в Великобритании. Следовательно, материнская компания несет ответственность за долги и обязательства филиала. Это может увеличить риск для материнской компании, так как любые юридические действия или финансовые обязательства, возникающие из операций филиала, в конечном итоге ложатся на материнскую компанию.

Сценарии Ответственности, Которые Подвергают Материнскую Компанию:

• Споры по Контрактам: Клиент из Великобритании подает иск за нарушение контракта, активы материнской компании по всему миру находятся под угрозой
• Претензии Сотрудников: Решения трудового трибунала могут быть принудительно исполнены против материнской компании
• Регуляторные Штрафы: Штрафы регуляторов Великобритании становятся обязательствами материнской компании
• Иски по Ущербу: Иски о телесных повреждениях, профессиональной халатности или ущербе имуществу не имеют предела ответственности
• Риск Неплатежеспособности: Если материнская компания столкнется с финансовыми трудностями, кредиторы из Великобритании могут предъявить требования ко всем активам материнской компании

Восприятие как Иностранного Субъекта

Трудности с открытием банковских счетов в Великобритании, заключением контрактов с поставщиками или наймом персонала, если вы используете филиал и воспринимаетесь как «иностранная компания», создают постоянные операционные трения. Это восприятие проявляется в:

• Сомнениях Клиентов: B2B-клиенты предпочитают поставщиков, зарегистрированных в Великобритании, для соблюдения норм закупок и восприятия стабильности
• Недостатках Конкурентов: Конкуренция с ограниченными компаниями Великобритании с, казалось бы, «местными» полномочиями
• Маркетинговых Проблемах: Невозможно честно позиционировать себя как «британская компания», только как «британское представительство иностранной компании»
• Трудностях Набора Персонала: Талантливые кандидаты могут предпочесть устоявшихся работодателей в Великобритании, а не иностранные филиалы
• Профессиональных Услугах: Бухгалтеры, юристы и консультанты могут взимать повышенные ставки за сложность иностранных субъектов

Трудности с Банковскими Счетами

Как было указано ранее, банковские проблемы представляют собой критическое практическое ограничение:

• Сроки открытия счета от 4 до 12 недель (по сравнению с 1-3 неделями для дочерних компаний)
• Высокие показатели отказов от основных банков Великобритании
• Обширные требования к документации, включая переведенные документы материнской компании
• Ограниченные банковские услуги (многие банки исключают кредиты, овердрафты или торговые услуги для филиалов)
• Высокие банковские сборы и требования к минимальному балансу

Некоторые филиалы полностью работают через счета материнской компании с услугами обработки платежей, но это создает сложности в бухгалтерии и ограничивает операционную независимость.

Сложные Требования к Бухгалтерии

Существуют налоговые преимущества работы в качестве иностранного филиала, поскольку убытки филиала обычно могут быть компенсированы прибылью материнской компании. Однако это требует подачи отчетности материнской компании в Великобритании. Это создает несколько проблем:

• Потеря Финансовой Конфиденциальности: Полное финансовое положение материнской компании становится публичным документом в Великобритании
• Конкурентная Информация: Конкуренты из Великобритании могут анализировать финансовую устойчивость и стратегию материнской компании
• Расходы на Перевод: Ежегодные расходы от £200-500+ за сертифицированный перевод