Формирование компании в Мальте MBR 2026 | €1,165 Настройка

Что такое создание компании в Мальте MBR?

Мальтийский бизнес-регистратор (MBR) — это официальный государственный регистратор, ответственный за регистрацию и регулирование компаний в Мальте. Созданный в соответствии с Подзаконодательством 497.27, MBR отвечает за регистрацию новых коммерческих партнерств, регистрацию документов, связанных с коммерческим партнерством, выдачу сертифицированной документации, включая сертификаты о добросовестности, среди прочего, резервирование названий компаний, сбор регистрационных и других сборов, публикацию уведомлений и наложение и сбор штрафов. Когда вы создаете «материковую компанию» в Мальте, вы создаете стандартное бизнес-образование, соответствующее требованиям ЕС, через этот официальный регистр — не оффшорную структуру, а полностью регулируемую европейскую компанию с доступом к единому рынку.

Создание компании в Мальте MBR в первую очередь привлекает международных предпринимателей, компании, ищущие доступ к рынку ЕС, и инвесторов, создающих холдинговые структуры. Процесс теперь полностью цифровой с 2025 года, что делает удаленную регистрацию простой для нерезидентов. Вам не нужно посещать Мальту для регистрации, и ни директора, ни акционеры не требуют местного проживания. Эта комбинация доступности, юридической определенности и благоприятного налогового режима делает Мальту одной из самых практичных юрисдикций Европы для трансграничного бизнеса.

Этот гид предоставляет полную, проверенную информацию о создании компании в Мальте MBR в 2026 году. Вы узнаете, что именно включает процесс, сколько это стоит, реалистичные сроки, налоговые последствия и — что критически важно — когда Мальта может не быть правильным выбором. Мы рассматриваем требования к содержанию, банковские проблемы и практические реалии, которые часто опускаются в рекламных материалах.

Почему стоит открыть компанию через MBR Мальты в 2026 году

Мальта предлагает привлекательное сочетание стратегических, операционных и фискальных преимуществ для международного бизнеса. Членство страны в ЕС с 2004 года обеспечивает автоматический доступ к единому европейскому рынку с более чем 450 миллионами потребителей, с свободой установления и движения капитала по всему блоку. Английский является официальным языком наряду с мальтийским, что устраняет языковые барьеры для международных основателей и упрощает юридические, банковские и комплаенс-процедуры.

Политическая стабильность юрисдикции, правовая система общего права (основанная на принципах английского права) и благоприятная регуляторная среда для бизнеса привлекли тысячи международных компаний. Экономика Мальты продолжает стабильно расти, а правительство активно поддерживает развитие бизнеса через стимулы, гранты и упрощенные цифровые услуги.

Налоговые преимущества: эффективная ставка 5%

На Мальте ставка налога на прибыль для резидентных компаний составляет 35%. Однако Мальта применяет уникальную систему полного зачисления, которая может значительно снизить эффективную налоговую ставку для акционеров за счет возвратов до 6/7 от уплаченного налога, что снижает эффективную ставку до 5% в определенных обстоятельствах. Это не лазейка — это прозрачный механизм, одобренный ЕС, который выдержал проверку со стороны ОЭСР и Европейской комиссии.

Дополнительные налоговые преимущества включают:

• Отсутствие налога на удержание на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые нерезидентам
• 70+ соглашений об избежании двойного налогообложения, обеспечивающих защиту от двойного налогообложения и сниженные ставки удержания в странах-соглашениях
• Исключение по участию для квалифицирующих долей, что делает Мальту идеальной для холдинговых структур
• Освобождения от налога на прирост капитала при продаже квалифицирующих участий
• Эффективность НДС в пределах ЕС, со стандартной ставкой 18%

Операционные и административные преимущества

Как только Регистратор получит всю необходимую документацию и информацию, процесс может занять всего 24 часа. Эта быстрая скорость регистрации, в сочетании с цифровым подходом MBR в 2026 году, означает, что вы можете иметь полностью зарегистрированную компанию ЕС, работающую в течение 1-3 рабочих дней при должной подготовке.

Ключевые операционные преимущества:

• Отсутствие требований к резидентству для директоров или акционеров — вы можете управлять компанией полностью удаленно (хотя требования по содержанию применяются для налоговых преимуществ)
• Разрешено 100% иностранное владение — нет требований к местному партнерству
• Разрешены компании с одним участником — один человек может быть единственным акционером и директором (с отдельным секретарем компании)
• Цифровая платформа MBR (BAROS) — онлайн подача документов, отправка документов и поиск
• Стратегическое расположение — средиземноморское положение с сильной связью с Европой, Северной Африкой и Ближним Востоком
• Развита финансовая сфера — устоявшиеся банковские, страховые, инвестиционные и iGaming индустрии

Типы и структуры компаний в Мальте

Мальтийское законодательство признает несколько бизнес-структур, но подавляющее большинство международных регистраций использует один из двух типов компаний с ограниченной ответственностью. Понимание различий помогает вам выбрать подходящую структуру для вашей бизнес-модели, капитальных требований и нормативных нужд.

Частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd)

Частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd или Limited) является наиболее распространенной структурой для международного бизнеса в Мальте, представляя более 95% новых регистраций. Минимальный разрешенный акционерный капитал публичной компании составляет EUR 46,587.47. Для частных компаний минимальная сумма значительно ниже: €1,165 разрешенного капитала, с 20% оплачено при регистрации (€233).

Ключевые характеристики:

• Минимум 1 акционер (физическое или юридическое лицо, любой национальности)
• Минимум 1 директор (физическое или юридическое лицо, без требования о резидентстве)
• Требуется 1 секретарь компании (должен быть физическим лицом, не совпадать с единственным директором)
• Акции не свободно передаются — ограничения в уставе
• Публичное предложение акций не разрешено
• Упрощенное соблюдение — 10 месяцев на утверждение отчетности, аудит требуется в большинстве случаев

Публичная компания с ограниченной ответственностью (PLC)

Публичная компания с ограниченной ответственностью (PLC или p.l.c.) требуется для определенных регулируемых видов деятельности и бизнеса, планирующего публичные предложения. В случае публичной компании не менее 25%, а в случае частной компании не менее 20% номинальной стоимости каждой акции должно быть оплачено при подписании меморандума. Для публичной PLC минимальный акционерный капитал составляет €46,588, с как минимум 25% оплачено.

Ключевые характеристики:

• Минимум €46,587 разрешенного капитала, 25% оплачено (€11,647 минимальный депозит)
• Минимум 2 директора требуется
• Требуется 1 секретарь компании
• Может предлагать акции публике (с учетом требований проспекта)
• Строже соблюдение сроков — 7 месяцев на утверждение отчетности
• Требуется для определенных лицензий — финансовые услуги, операторы iGaming, страхование

Сравнение структуры компаний

Другие бизнес-структуры

Мальта также допускает партнерства (общие и ограниченные), филиалы иностранных компаний и индивидуальных предпринимателей. Однако эти структуры не имеют доступа к системе налогового возврата Мальты для корпоративных акционеров. Партнерства подлежат другим процедурам регистрации, в то время как филиалы облагаются налогом как расширения иностранной материнской компании.

Когда выбирать Частную Ltd: Для более чем 90% международного бизнеса — торговые компании, поставщики услуг, консалтинговые фирмы, электронная коммерция, программное обеспечение, холдинговые компании и структуры интеллектуальной собственности. Более низкие капитальные требования, возможность единственного участника и более простое соблюдение делают это стандартным выбором.

Когда выбирать PLC: Когда нормативные требования требуют этого (определенные лицензии на финансовые услуги, операторы iGaming), при планировании будущего публичного размещения или когда более высокая капитализация придает доверие партнерам или регуляторам. Более высокие капитальные и двойные требования к директорам увеличивают затраты и сложность без налоговых преимуществ.

Требования и документы для регистрации в MBR

MBR требует обширной документации и информации перед одобрением регистрации компании. Строгая система борьбы с отмыванием денег (AML) на Мальте означает тщательную проверку всех бенефициарных владельцев, директоров и акционеров. Отсутствие или неполнота документации является основной причиной задержек в регистрации.

Структурные требования

Каждая публичная компания должна иметь как минимум двух директоров, в то время как каждая частная компания должна иметь как минимум одного директора. Каждая компания должна иметь секретаря компании. Секретарь компании должен быть физическим лицом (индивидуумом), а не юридическим лицом, и в качестве секретаря компании он должен быть единственным директором, если компания не является частной освобожденной компанией.

Полные структурные требования:

• Минимум 1 директор (2 для PLC)—физическое или юридическое лицо, любой национальности, без требования о месте жительства
• 1 секретарь компании—должен быть физическим лицом с необходимыми знаниями/опытом, не может быть единственным директором
• Минимум 1 акционер—физическое или юридическое лицо, любой национальности, разрешены компании с одним участником
• Зарегистрированный офис на Мальте—физический адрес (не почтовый ящик), доступный в рабочие часы
• Название компании—уникальное, не вводящее в заблуждение, зарезервировано через MBR (действительно 3 месяца)

Документы для регистрации

Регистрация компании на Мальте Reġistrazzjoni ta’ kumpanija f’Malta МЕМОРАНДУМ И УСТАВ Каждое общество должно содержать следующую информацию… Мемора́ндум об ассоциации должен указывать цели, для которых создается компания.

Необходимые документы для регистрации:

• Меморандум об ассоциации—название компании, зарегистрированный офис, акционерный капитал, предметные статьи, данные акционеров
• Устав—правила внутреннего управления, полномочия директоров, ограничения на передачу акций, процедуры собраний
• Форма организации—указывающая тип компании (Ltd или PLC)
• Декларация о соблюдении—подтверждение соблюдения требований Закона о компаниях

Документы KYC и должной осмотрительности

Для регистрации компании на Мальте необходимо подготовить и представить следующие документы в Malta Business Registry (MBR): Меморандум и Устав, Удостоверяющие документы – заверенные копии паспортов или национальных удостоверений личности для всех директоров, акционеров, секретаря компании и другие документы должной осмотрительности. Подтверждение адреса – недавние счета за коммунальные услуги или выписки из банка (не старше трех месяцев) для всех должностных лиц компании и акционеров. Банковская справка или профессиональное письмо – справка от банка или лицензированного специалиста (например, юриста или бухгалтера), подтверждающая хорошее состояние акционеров и директоров. Подтверждение депозита акционерного капитала – доказательство того, что минимальный акционерный капитал был внесен на счет в мальтийском банке.

Полный список KYC для каждого индивидуального бенефициарного владельца, директора, акционера и секретаря:

• Заверенная копия паспорта или национального удостоверения—нотариально заверенная или заверенная юристом, бухгалтером или посольством
• Подтверждение адреса проживания—счет за коммунальные услуги, выписка из банка или государственный документ, датированный в течение 3 месяцев
• Банковская справка—от текущего банка, подтверждающая наличие счета и хорошее состояние (в течение 6 месяцев)
• Профессиональная справка—от юриста, бухгалтера или другого лицензированного специалиста (если банковская справка недоступна)
• Резюме—с указанием образования, опыта работы и делового фона
• Декларация о источнике средств—объясняющая происхождение капитала для инвестиций
• Формы бенефициарного владения—раскрывающие конечных бенефициарных владельцев (владение или контроль 25% и более)

Для корпоративных акционеров или директоров требуется дополнительная документация:

• Сертификат о регистрации и хорошее состояние из юрисдикции регистрации
• Меморандум и Устав (или эквивалентные учредительные документы)
• Реестр директоров и акционеров (заверенная выписка)
• KYC для конечных бенефициарных владельцев—полный индивидуальный KYC для лиц, владеющих 25% и более корпоративного акционера
• Схема структуры группы—показывающая цепочку владения конечными физическими лицами

Доказательство депозита акционерного капитала

В случае публичной компании не менее 25%, а в случае частной компании не менее 20% номинальной стоимости каждой акции, принятой к подписанию, должно быть оплачено при подписании меморандума. Для этого с меморандумом и уставом для новой компании должен быть представлен банковский депозитный чек.

Вы должны открыть временный банковский счет на Мальте (или использовать существующий счет, если он у вас есть) и внести требуемый оплаченный капитал перед регистрацией в MBR. Банк выдает подтверждающее письмо или депозитный чек, подтверждающий платеж, который должен сопровождать ваши документы для регистрации.

Отраслевые требования

Некоторые регулируемые отрасли требуют дополнительных лицензий или разрешений помимо базовой регистрации в MBR:

• Операторы iGaming—требуется лицензия Malta Gaming Authority (отдельная заявка, 6-12 месяцев, значительные требования к капиталу)
• Финансовые услуги—разрешение MFSA для инвестиционных компаний, платежных учреждений, учреждений электронных денег, управляющих фондами
• Услуги Crypto/VFA—с 2025 года регулирование MiCA заменило мальтийскую систему VFA; поставщики услуг VFA нуждаются в лицензировании MFSA
• Страхование—требуется разрешение MFSA, более высокие требования к капиталу
• Здравоохранение/фармацевтика—специфические лицензии от Управления лекарств

Для стандартной торговли, консалтинга, холдинговых или сервисных компаний специальные лицензии не требуются помимо регистрации в MBR и налоговой регистрации.

Пошаговый процесс формирования MBR

Процесс формирования компании на Мальте следует логической последовательности. Хотя вы теоретически можете зарегистрироваться напрямую в MBR, более 95% международных основателей используют Корпоративного сервисного провайдера (CSP) или юридическую фирму. CSP имеют установленные отношения с MBR, понимают текущие требования и могут эффективно справляться с соблюдением норм. Разница в стоимости по сравнению с самостоятельной регистрацией скромная (€1,500-€3,000), но экономия времени и снижение ошибок значительны.

Шаг 1: Выберите структуру компании и подготовьте бизнес-план

Определите, нужна ли вам частная компания с ограниченной ответственностью (в большинстве случаев) или публичная компания с ограниченной ответственностью (регулируемые виды деятельности). Четко определите свои бизнес-активности — в меморандуме должны быть указаны цели компании, и не допускаются неопределенные описания, такие как «любая законная деятельность» для компаний (хотя разрешены для партнерств). Подготовьте краткий бизнес-план, объясняющий вашу бизнес-модель, источники дохода, целевые рынки и первоначальные требования к капиталу.

Срок: 1-2 дня

Шаг 2: Зарезервируйте название компании в MBR

Проверьте базу данных MBR, чтобы убедиться, что ваше предложенное название уникально и не слишком похоже на существующие компании. Названия не должны вводить в заблуждение, не могут подразумевать правительственную принадлежность без разрешения, а ограниченные термины (Банк, Страхование, Траст, Фонд и т.д.) требуют дополнительных одобрений. Подайте заявку на резервирование названия в MBR, который проверит доступность и зарезервирует название на 3 месяца.

Срок: 1-2 рабочих дня для одобрения названия
Стоимость: Включена в регистрационный сбор MBR

Шаг 3: Привлеките Корпоративного сервисного провайдера (Рекомендуется)

Выберите лицензированного CSP или юридическую фирму на Мальте. Уважаемые провайдеры включают устоявшиеся фирмы с авторизацией MFSA. CSP предоставит вам формы KYC, объяснит процесс, предоставит расценки и назначит специалиста по соблюдению норм для вашего дела. Обычно они также предоставляют услуги по регистрации офиса и секретаря компании.

Срок: 1 день для выбора и привлечения
Стоимость: €2,500-€5,000+ за полный сервис, включая первый год

Шаг 4: Завершите KYC и Должную осмотрительность

Соберите и заверьте все необходимые документы: паспорта, подтверждение адреса, банковские рекомендации, декларации о бенефициарной собственности, объяснения источников средств. Команда соблюдения норм вашего CSP проверяет все на полноту и может запросить дополнительную информацию или разъяснения. Этот этап критически важен — недостаточный KYC является основной причиной задержек.

Граждане стран, не входящих в ЕС, могут столкнуться с дополнительной проверкой, особенно если они из юрисдикций с высоким риском. Будьте готовы предоставить подробные объяснения бизнес-модели, источников средств и структуры бенефициарной собственности.

Срок: 3-7 дней (в зависимости от отзывчивости и качества документов)
Стоимость: Стоимость заверения €50-€200 в зависимости от юрисдикции

Шаг 5: Откройте временный банковский счет и внесите уставной капитал

Вам необходимо внести оплаченный капитал (€233 для стандартной частной компании с ограниченной ответственностью с минимальным капиталом, €11,647 для публичной компании) на мальтийский банковский счет. Некоторые банки предлагают временные депозитные счета специально для формирования компании. CSP может помочь в этом процессе и имеет отношения с банками.

Банковское дело на Мальте стало более сложным из-за строгих требований AML. Некоторые банки выбирают новые корпоративные счета, особенно для основателей из стран, не входящих в ЕС, или определенных бизнес-моделей (крипто, форекс, юрисдикции с высоким риском). Альтернатива: некоторые CSP могут облегчить первоначальный депозит через свои клиентские счета, хотя предпочтителен прямой корпоративный счет.

Срок: 3-10 дней для временного счета и подтверждения депозита
Стоимость: Сборы за открытие банковского счета €0-€500 в зависимости от банка

Шаг 6: Подготовьте Меморандум и Устав

Ваш CSP или юрист подготавливает Меморандум и Устав на основе ваших бизнес-требований. Меморандум включает название компании, адрес зарегистрированного офиса, детали уставного капитала, объектные статьи (подробное описание бизнес-активностей) и первоначальных акционеров и директоров. Устав определяет внутреннее управление: полномочия директоров, голосование акционеров, процедуры передачи акций, требования к собраниям, правила распределения дивидендов.

Существуют стандартные шаблоны, но рекомендуется индивидуальная настройка для конкретных потребностей управления (например, права на совместную продажу/присоединение, зарезервированные вопросы, положения против размывания).

Срок: 2-3 дня для подготовки и вашего рассмотрения/одобрения
Стоимость: Включена в профессиональные сборы CSP

Шаг 7: Подайте документы о регистрации в MBR

Меморандум и Устав, constituting the company, передаются Регистратору компаний для регистрации. К ним должны прилагаться все соответствующие документы, включая заверенные копии удостоверений личности, рекомендации и декларации от доверительных управляющих, если это применимо. Также должно быть представлено доказательство оплаченного уставного капитала в виде банковского депозитного уведомления. После регистрации Регистратор выдаст сертификат о регистрации, подтверждающий, что компания официально зарегистрирована.

Подача теперь осуществляется в электронном виде через онлайн-портал MBR (система BAROS). CSP загружает все документы, оплачивает регистрационный сбор и подает на рассмотрение MBR. Подразделение соблюдения норм MBR проверяет документы, проводит проверки AML, подтверждает доступность названия и проверяет выполнение всех требований.

Срок: Время, необходимое для регистрации компании, зависит от типа регистрируемой компании и от того, есть ли вся информация и документация в порядке. Как только Регистратор получит всю необходимую документацию и информацию, процесс может занять всего 24 часа. Реалистично: 1-3 рабочих дня для простых заявителей из ЕС, 3-7 дней для заявителей из стран, не входящих в ЕС, или сложных структур.
Стоимость: Регистрационный сбор MBR €245-€2,250 в зависимости от авторизованного уставного капитала

Шаг 8: Получите сертификат о регистрации

После одобрения MBR выдает Сертификат о регистрации, который включает уникальный регистрационный номер компании, дату создания и подтверждает, что компания юридически образована. Сертификат выдается в электронном виде и может быть загружен с портала MBR. Ваша компания теперь юридически существует и может начать бизнес-активности.

Срок: В тот же день, когда MBR одобряет
Стоимость: Включена в регистрационный сбор

Шаг 9: Зарегистрируйтесь для уплаты подоходного налога и НДС

Все мальтийские компании должны зарегистрироваться у Комиссара по доходам для целей подоходного налога. Компания, зарегистрированная на Мальте, является резидентом и домицилирована на Мальте для налоговых целей с момента регистрации и должна зарегистрироваться для уплаты подоходного налога; регистрация НДС зависит от видов деятельности и порогов. Ваш CSP занимается этой регистрацией, получая ваш налоговый идентификационный номер.

Регистрация НДС обязательна, если вы ведете экономическую деятельность на Мальте или превышаете регистрационные пороги. Большинство компаний регистрируются немедленно, даже если ниже порогов, чтобы вернуть входящий НДС и продемонстрировать наличие substance.

Срок: 2-5 рабочих дней для налоговой регистрации
Стоимость: Включена в сборы CSP (нет государственного сбора за налоговую регистрацию)

Шаг 10: Откройте постоянный корпоративный банковский счет

С сертификатом о регистрации и налоговой регистрацией вы теперь можете открыть постоянный корпоративный банковский счет. Это часто самый сложный и времязатратный шаг. Мальтийские банки проводят строгую должную осмотрительность, требуют подробные бизнес-планы и могут запросить личные встречи или видеозвонки. Некоторые банки категорически отказывают определенным отраслям (крипто, форекс, связанные с каннабисом, азартные игры без лицензии, юрисдикции с высоким риском).

Альтернативные варианты включают Электронные денежные учреждения (EMI), которые предлагают более быстрое открытие счета, но могут иметь лимиты на транзакции и меньше банковских услуг. Некоторые международные банки с филиалами на Мальте могут быть более доступными, если у вас есть существующие отношения.

Срок: 2-6 недель (высоко переменный, иногда дольше)
Стоимость: Сборы за открытие счета €0-€1,000 в зависимости от банка, текущие расходы €20-€100/месяц

Сводка по срокам процесса формирования

Сборы MBR Мальты и общие затраты на создание (2026)

Понимание полной структуры затрат — как первоначальных, так и текущих — критически важно для составления бюджета. Многие провайдеры рекламируют низкие заголовочные цены, но скрывают общие затраты. Этот раздел предоставляет прозрачный разбор всех сборов, с которыми вы столкнетесь.

Государственные регистрационные сборы MBR

Сборы, подлежащие уплате Регистратору компаний за регистрацию компании, рассчитываются в зависимости от авторизованного акционерного капитала компании. Регистрация может быть выполнена как в бумажном формате, так и в электронном формате, и взимаемые сборы варьируются соответственно.

Структура сборов за регистрацию MBR в зависимости от авторизованного акционерного капитала:

Для стандартной частной компании с минимальным капиталом €1,165 сбор за регистрацию MBR составляет €245 (электронная подача). Практически все регистрации в 2026 году используют электронную подачу через BAROS.

Требования к акционерному капиталу

Минимальный акционерный капитал для мальтийской частной компании с ограниченной ответственностью составляет €1,200, из которых не менее 20% должно быть оплачено при регистрации. Примечание: источники немного различаются между €1,164.69 и €1,200 — фактический минимум составляет €1,165 для частной компании с ограниченной ответственностью.

• Частная компания с ограниченной ответственностью: €1,165 авторизованный, €233 оплаченный (20%)
• Публичная компания с ограниченной ответственностью: €46,587 авторизованный, €11,647 оплаченный (25%)

Этот капитал должен быть внесен на мальтийский банковский счет до регистрации и остается в компании (это рабочий капитал, а не сбор).

Сборы профессиональных сервисов

Минимальный акционерный капитал: €1,164.69 необходим для открытия частной компании с ограниченной ответственностью и €46,587.47 для публичной ООО. Сбор за создание компании: провайдеры корпоративных услуг на Мальте возьмут не менее €2,500 за помощь с простой регистрацией.

Профессиональные сборы CSP/юридической фирмы за пакет по регистрации обычно включают:

• Резервирование имени и поиск доступности
• Подготовка меморандума и устава
• Проверка соблюдения KYC/AML и подача
• Подача в MBR и взаимодействие
• Регистрация налога у Комиссара по доходам
• Услуга зарегистрированного офиса (первый год)
• Услуга корпоративного секретаря (первый год)
• Начальное ведение статутного реестра

Типичный диапазон: €2,500-€5,000 в зависимости от сложности, числа акционеров/директоров, корпоративных акционеров (требующих дополнительной проверки), и репутации CSP. Бюджет €3,000-€3,500 для простой структуры с одним участником или простой структурой с двумя акционерами с индивидуальными акционерами.

Дополнительные первоначальные затраты

Сводка общих первоначальных инвестиций

Для стандартной частной компании с ограниченной ответственностью с минимальным капиталом, индивидуальными акционерами из ЕС, простой бизнес-моделью:

Реалистичный бюджет для стандартного формирования: €3,500-€4,500. Более сложные структуры (корпоративные акционеры, граждане не ЕС, несколько директоров, более высокий капитал) могут достигать €6,000-€8,000+.

Ежегодные текущие затраты

Все компании должны подготовить ежегодный отчет в установленном формате, который должен быть составлен на каждую годовщину своей регистрации. Отчет должен быть подан Регистратору компаний в течение 42 дней после даты, на которую он составлен. Платеж в размере от EUR100 до EUR1,400 в зависимости от авторизованного капитала должен быть представлен вместе с отчетом.

Для небольшой компании с низкой активностью и минимальными транзакциями, бюджетируйте €3,000-€5,000/год на обязательные затраты на соблюдение (сбор MBR, зарегистрированный офис, секретарь, базовый бухгалтерский учет). Активные торговые компании с значительными транзакциями: €6,000-€12,000+/год.

Когда затраты значительно увеличиваются

Ожидайте значительно более высоких затрат, если:

• Регулируемая отрасль: Заявка на лицензию iGaming: €25,000-€100,000+. Лицензия на финансовые услуги: €50,000-€200,000+ в юридических/консультационных сборах
• Сложные структуры: Многоуровневые холдинговые компании, трасты как акционеры, участие нескольких юрисдикций
• Высокий объем транзакций: Бухгалтерский учет/учет масштабируется с активностью — компании с высоким объемом: €5,000-€15,000+/год
• Физическое присутствие: Если вам нужно фактическое офисное пространство (помимо зарегистрированного офиса): €10,000-€50,000+/год в зависимости от местоположения
• Местные сотрудники: Налоги на трудоустройство, социальное обеспечение, администрирование зарплаты добавляют значительные затраты

Время обработки и сроки (Обновление 2026)

Реалистичные ожидания по времени предотвращают разочарование и помогают вам спланировать запуск бизнеса. Хотя MBR может зарегистрировать компанию за 24 часа при идеальных условиях, полный процесс настройки — включая банковские операции и полную готовность к работе — занимает больше времени.

Скорость регистрации MBR

Длительность времени для регистрации компании зависит от типа компании, которая регистрируется, и от того, есть ли вся информация и документация в порядке. Как только Регистратор получит всю необходимую документацию и информацию, процесс может занять всего 24 часа.

Время обработки MBR в 2026 году с полной и точной документацией:

• Лучший случай (заявитель из ЕС, электронная подача, все документы в порядке): 24-48 часов с момента подачи до Сертификата о регистрации
• Типичный случай (заявитель из ЕС, нужны незначительные уточнения): 2-4 рабочих дня
• Заявитель из вне ЕС (дополнительная проверка AML): 3-7 рабочих дней
• Сложные структуры или запросы: 1-2 недели

«Регистрация за 24 часа», о которой часто упоминают CSP, предполагает:

• Все документы KYC уже сертифицированы и одобрены соответствием CSP
• Уставной капитал уже внесен и подтвержден
• Меморандум и Устав уже подготовлены и одобрены
• Нет конфликтов имен или зарезервированных терминов
• Электронная подача через установленный доступ к порталу CSP

На практике подготовка перед подачей MBR занимает 1-2 недели для большинства заявителей.

Полное время формирования (Регистрация + Банковские операции)

Время, необходимое для регистрации компании на Мальте, зависит от типа создаваемой компании. Обычно процесс создания компании на Мальте может быть завершен в течение нескольких дней для граждан или компаний ЕС. Напротив, компании и граждане вне ЕС могут столкнуться с некоторыми ограничениями, если компания намерена вести операции непосредственно и исключительно на Мальте.

Реалистичный планировочный график для заявителей из ЕС: 4-6 недель от первого контакта до операционной компании с банковским счетом. Заявители из вне ЕС: 6-10 недель.

Факторы, вызывающие задержки

Распространенные причины, по которым заявки занимают больше времени, чем ожидалось:

• Неполный KYC: Отсутствующие документы, просроченные банковские ссылки (старше 6 месяцев), неясные объяснения источников средств — добавляет 1-2 недели для повторной подачи
• Проблемы с качеством документов: Некачественные сканы, несертифицированные копии, документы на языках, отличных от английского/мальтийского, требующие перевода — добавляет 3-10 дней
• Конфликты имен: Предложенное имя слишком похоже на существующую компанию, содержит ограниченные термины — добавляет 2-5 дней для выбора нового имени
• Проблемы с банками: Отказы банков, требующие новых заявок в другие банки — добавляет 2-6 недель за каждый отказ
• Запросы MBR: Регистратор запрашивает уточнения по бизнес-операциям, источникам средств, отношениям акционеров — добавляет 5-10 дней за каждый раунд запросов
• Корпоративные акционеры: Сложные структуры собственности, требующие дополнительной проверки бенефициарной собственности — добавляет 1-2 недели
• Юрисдикции с высоким риском: Акционеры/директора из стран серого списка FATF сталкиваются с усиленной проверкой — добавляет 1-3 недели

Опции ускоренной обработки

Способы ускорить процесс:

• Предварительная подготовка всех документов: Подготовьте и сертифицируйте документы KYC до обращения к CSP — экономит 1 неделю
• Используйте установленные CSP с доступом к порталу MBR: Они подают документы в электронном виде и имеют прямые отношения — экономит 2-3 дня по сравнению с бумажной подачей
• Выберите простую структуру: Частная компания с одним участником с индивидуальным акционером обрабатывается быстрее, чем сложные многоуровневые структуры — экономит 3-7 дней
• Параллельная обработка: Начните проверку банковских операций, пока MBR обрабатывает регистрацию — экономит 1-2 недели в общем графике
• Премиум услуги CSP: Некоторые предлагают «экспресс» пакеты с приоритетной обработкой — добавляет €500-€1,500 к стоимости, но экономит 3-5 дней

Налоговая система: понимание эффективной ставки 5%

Налоговая система Мальты является основным привлекательным фактором для многих международных компаний, но ее часто неправильно понимают. Номинальная ставка корпоративного налога составляет 35%, что звучит высоко. Эффективная ставка через механизм возврата может составлять 5%, что звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой. Оба утверждения верны, и понимание того, как это работает, имеет критическое значение.

Номинальная ставка корпоративного налога 35%

На Мальте ставка корпоративного налога составляет 35% для резидентных компаний. Однако Мальта применяет уникальную систему полного зачисления, которая может значительно снизить эффективную налоговую ставку для акционеров через возврат до 6/7 уплаченного налога, что снижает эффективную ставку до 5% в определенных обстоятельствах. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы, полученные на Мальте, по стандартной ставке 35%.

Все мальтийские резидентные компании (зарегистрированные на Мальте) платят 35% корпоративного налога на мировую прибыль. Это фиксированная ставка — без прогрессивных диапазонов. Налог уплачивается на прибыль компании после вычета законных бизнес-расходов.

Компании подают годовые налоговые декларации и платят предварительный налог (аналогично оценочным налоговым платежам). Окончательная сверка происходит при подаче декларации, примерно через 9 месяцев после окончания финансового года.

Объяснение системы полного зачисления

Концепция полного зачисления является краеугольным камнем корпоративной налоговой системы Мальты, предназначенной для того, чтобы гарантировать, что прибыль компаний не облагается налогом дважды — сначала на корпоративном уровне, а затем на уровне акционеров. Когда мальтийская компания уплачивает налог на свою прибыль, этот налог зачисляется акционеру при распределении дивидендов.

Система полного зачисления работает следующим образом:

1. Компания получает прибыль: €100,000 торгового дохода
2. Компания уплачивает 35% корпоративного налога: €35,000 Комиссару по доходам
3. Компания имеет €65,000 чистой прибыли доступной для распределения
4. Компания распределяет дивиденды акционеру(ам): €65,000
5. Акционер подает заявку на возврат налога: Запрашивая возврат уплаченного мальтийского корпоративного налога
6. Мальта возвращает 6/7 налога: €30,000 возвращено акционеру
7. Чистый налог, удерживаемый Мальтой: €35,000 — €30,000 = €5,000 (эффективная ставка 5%)

Чтобы проиллюстрировать, как это приводит к эффективной ставке 5%, рассмотрим компанию, которая генерирует €100,000 прибыли. Компания уплачивает €35,000 корпоративного налога (35%), оставляя €65,000 нераспределенной прибыли для выплаты дивидендов. Когда акционер получает дивиденды, он также получает возврат 6/7 от общего уплаченного налога, что составляет €30,000. Таким образом, общий налог, удерживаемый мальтийским правительством, составляет всего 5,000, что приводит к эффективной налоговой ставке 5% на первоначальную прибыль.

Коэффициенты возврата налога и типы доходов

Сумма возврата зависит от типа дохода и того, как он распределяется по налоговым счетам компании. Компании на Мальте ведут пять статутных налоговых счетов, и прибыль распределяется по различным счетам в зависимости от их природы:

Для торгового дохода наиболее распространенный применимый возврат — это возврат шести седьмых (6/7) налога, при условии выполнения определенных условий. Для торгового дохода наиболее распространенный применимый возврат — это возврат шести седьмых (6/7) налога, при условии выполнения определенных условий.

Большинство активных торговых компаний распределяют большую часть своей прибыли на мальтийский налогооблагаемый счет (MTA), что дает право на возврат 6/7 и эффективную ставку 5%.

Как работает возврат на практике

После того как налог уплачен и дивиденды распределены среди акционеров, эти акционеры могут подать заявку на возврат налога. Возврат выплачивается непосредственно акционеру мальтийскими налоговыми органами, как правило, в установленный срок. Процесс начинается с подачи компанией своей годовой налоговой декларации и уплаты стандартного корпоративного налога в размере 35% Комиссару по доходам Мальты. После того как налог уплачен и дивиденды распределены среди акционеров, эти акционеры могут подать заявку на возврат налога. Возврат выплачивается непосредственно акционеру мальтийскими налоговыми органами, как правило, в установленный срок.

Процесс подачи заявки на возврат:

1. Компания подает годовую налоговую декларацию и уплачивает 35% корпоративного налога (срок ~9 месяцев после окончания года)
2. Компания объявляет и распределяет дивиденды акционеру(ам)
3. Акционер (или его налоговый агент) подает форму заявки на возврат Комиссару по доходам
4. Комиссар рассматривает заявку и проверяет распределение дивидендов и уплаченный налог
5. Возврат выплачивается акционеру (обычно в течение 14 дней после одобрения, хотя может занять больше времени)

Возврат выплачивается в той же валюте, что и первоначальный налоговый платеж. Он идет непосредственно к акционеру, а не обратно в компанию.

Освобождение от участия для холдинговых компаний

Дивиденды и доходы от продажи акций, полученные корпоративным инвестором от нерезидентной компании (или от нерезидентного партнерства, при выполнении определенных условий), а также прибыль от ПЭ, включая иностранное представительство, могут квалифицироваться для освобождения от участия на Мальте, при условии выполнения определенных статутных условий. Освобождение от участия также может применяться к доходам от продажи долей в мальтийских резидентных организациях.

Режим освобождения от участия Мальты делает юрисдикцию особенно привлекательной для холдинговых компаний. Если мальтийская компания владеет акциями другой компании (дочерней) и определенные условия выполнены, дивиденды и капитальные доходы от этого акционерного участия полностью освобождены от налога на Мальте.

Условия освобождения от участия (в общем):

• Компания-эмитент облагается налогом не менее 15% ИЛИ является резидентом страны ЕС/по договору ИЛИ не является резидентом юрисдикции с низкими налогами
• Участие осуществляется в квалифицированных целях (не удерживается как торговый запас)
• Выполняются определенные критерии владения акциями

Когда освобождение от участия применяется, эффективная налоговая ставка на доходы от дивидендов и капитальные доходы составляет 0% — нет мальтийского налога, и возврат не требуется, потому что налог не был начислен.

Нет удерживаемых налогов на исходящие платежи

Мальта не взимает удерживаемый налог на:

• Дивиденды, выплачиваемые мальтийской компанией нерезидентным акционерам
• Проценты, выплачиваемые нерезидентам
• Роялти, выплачиваемые нерезидентам

Это делает Мальту чрезвычайно эффективной для международных структур — прибыль может быть извлечена без дополнительного слоя удерживаемого налога.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения

Корпоративное налоговое планирование на Мальте остается очень привлекательным благодаря своей системе полного зачисления, соответствующей требованиям ЕС, и обширной сети из более чем 76 соглашений об избежании двойного налогообложения. Корпоративное налоговое планирование на Мальте остается очень привлекательным благодаря своей системе полного зачисления, соответствующей требованиям ЕС, обширной сети из более чем 76 соглашений об избежании двойного налогообложения и новым стимулам 2026 года, таким как вычет на НИОКР в размере 175%.

У Мальты есть более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения с такими странами, как США, Великобритания, Германия, Франция, Китай, Emiratos Árabes Unidos, Сингапур и многими другими. Эти соглашения обычно предоставляют:

• Сниженные ставки удерживаемого налога на платежи в Мальту из стран, имеющих соглашение
• Правила разрешения споров для двойного налогового резидентства
• Определения постоянного представительства
• Процедуры взаимного согласия для разрешения споров

Система НДС

На Мальте стандартная ставка НДС составляет 18%, которая применяется к большинству товаров и услуг. Некоторые товары могут квалифицироваться для сниженнных ставок 7% или 5%, в то время как некоторые поставки, такие как экспорт или определенные трансграничные услуги, облагаются налогом по ставке 0%. Эти проценты указывают на сумму налога на добавленную стоимость, начисляемого сверху на чистую цену товаров или услуг. Например, услуга стоимостью €100 с НДС 18% будет иметь добавленные €18, что делает общую сумму €118.

Ставки НДС на Мальте:

• Стандартная ставка: 18% (большинство товаров и услуг)
• Сниженные ставки: 7% и 5% (размещение, определенные продукты питания, печатные материалы и т.д.)
• Нулевая ставка: 0% (экспорт, поставки внутри ЕС для зарегистрированных в НДС предприятий, международные перевозки)
• Освобожденные: Финансовые услуги, страхование, медицинские услуги, образование

Компании, осуществляющие экономическую деятельность, обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС. Пороговые значения и требования к регистрации различаются, но большинство торговых компаний регистрируются добровольно, чтобы вернуть входящий НДС, даже если они ниже обязательных порогов.

Требования к субстанции для налоговых льгот

Налоговые льготы не являются автоматическими. Чтобы защитить структуру от вызовов и получить преимущества от соглашений, мальтийские компании должны иметь подлинную экономическую субстанцию:

• Зарегистрированный офис на Мальте (требуется по закону)
• Директора с необходимыми знаниями и опытом — как минимум некоторые заседания совета должны проходить на Мальте
• Ключевые управленческие и коммерческие решения принимаются на Мальте
• Достаточное количество сотрудников (можно аутсорсить в CSP для небольших компаний, но для крупных операций нужны собственные сотрудники)
• Операционные расходы соразмерны уровню деятельности
• Физическое присутствие (офисное пространство помимо зарегистрированного офиса, если значительные операции)

Требования к экономической субстанции — местные директора, выполняющие подлинные управленческие функции, физическое присутствие офиса, местные банковские счета — составляют в 2026 году условие sine qua non для эффективной защиты мальтийской структуры от вызовов по месту эффективного управления. Польские налоговые органы обладают инструментами, позволяющими переквалифицировать формально мальтийскую компанию как налогового резидента Польши, если ключевые управленческие решения фактически принимаются в Польше. Этот риск усиливается в структурах с единственным акционером, который является физическим лицом, активно занимающимся операционной деятельностью.

Налоговые органы в странах проживания акционеров (особенно в странах ЕС с высокими налогами) все чаще проверяют мальтийские структуры. Если они определят, что компания фактически управляется и контролируется из их страны (например, единственный акционер-директор принимает все решения из Франции, находясь в Париже), они могут оспорить мальтийское налоговое резидентство и попытаться обложить компанию налогом во Франции по французским ставкам.

2025 Альтернатива: Режим окончательного налога на доход (FITWI) 15%

В сентябре 2025 года Мальта ввела режим окончательного налога на доход без зачисления в размере 15%. Он предлагает альтернативу традиционной системе корпоративного налога в 35% с возвратами акционерам. В рамках новой модели компания уплачивает фиксированный налог в размере 15%, и возвраты не выдаются. Налог, подлежащий уплате в рамках этого режима, не может быть ниже эффективного налога, подлежащего уплате по системе зачисления.

Этот новый режим позволяет компаниям выбирать уплату 15% окончательного налога без механизма возврата. Преимущества:

• Упрощ
  

  Директора, акционеры и секретарь компании

  Понимание ролей, требований и процедур назначения для должностных лиц компании обеспечивает соблюдение норм и помогает вам правильно структурировать управление.

  Директора: требования и обязанности

  Каждая публичная компания должна иметь как минимум двух директоров, в то время как каждая частная компания должна иметь как минимум одного директора. Каждая публичная компания