Формирование компании в Дании 2026 | DKK 20K

Обзор формирования компаний в Дании 2026

Дания предлагает одну из самых эффективных и прозрачных бизнес-сред в Европе для иностранных предпринимателей. Датское управление бизнеса (Erhvervsstyrelsen) контролирует создание компаний через Центральный бизнес-регистр (CVR), предоставляя цифровые регистрационные услуги, доступные через иностранный eID, и упрощенные процессы, позволяющие минимальный уставной капитал в размере 20,000 DKK для частных ограниченных компаний с 27 февраля 2025 года.

Страна предоставляет 100% иностранное владение, отсутствие требований к резидентству директоров и прямой доступ к единому рынку Европейского Союза с более чем 450 миллионами потребителей. Дания стабильно занимает места в пятерке лучших стран мира по легкости ведения бизнеса, с сильной защитой интеллектуальной собственности, минимальной коррупцией и высококвалифицированной англоговорящей рабочей силой.

Недавние регуляторные изменения (2025-2026)

Бизнес-ландшафт Дании претерпел значительную цифровую трансформацию за последний год. Помимо сокращения капитала, несколько регуляторных изменений теперь влияют на операции компаний:

• Сокращение капитала: Минимальный уставной капитал уменьшен с 40,000 DKK до 20,000 DKK после соглашения по пакету предпринимательства, подписанного в июне 2024 года
• Расширение цифрового бухгалтерского учета: Компании с годовым оборотом, превышающим 300,000 DKK в течение двух последовательных лет, должны соблюдать требования цифрового бухгалтерского учета с 1 января 2026 года
• Ограничения на бенефициарное владение: С 1 сентября 2025 года Дания ограничила доступ к информации о бенефициарном владении для тех, кто имеет «законный интерес», в соответствии с 6-й директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег
• Отчетность SAF-T: Цифровые бухгалтерские системы должны генерировать файлы SAF-T по запросу налогового органа
• Стандарты электронных счетов: Системы должны поддерживать электронные форматы счетов OIOUBL и Peppol BIS 3.0

Роль Erhvervsstyrelsen

Центральный бизнес-регистр (CVR) является основным регистром информации о бизнесе в Дании и Гренландии, управляемым правительством Дании. Эта централизованная система позволяет мгновенно искать компании, обеспечивает прозрачные записи о владении и быстрое оформление регистрации. Все компании получают уникальный номер CVR, который служит их налоговым идентификатором и регистрационным номером на протяжении всего их жизненного цикла.

Erhvervsstyrelsen.dk предоставляет информацию по всем направлениям работы Управления, а CVR.dk на портале Virk служит централизованной точкой доступа к информации и данным о всех компаниях в Дании. Портал предлагает интерфейсы как на датском, так и на английском языках, хотя для полного процесса регистрации требуется знание датского языка или профессиональная помощь.

Варианты бизнес-структур: ApS, A/S, Филиал и Регистрация иностранной компании

Дания предлагает четыре основные структуры для иностранных инвесторов, создающих бизнес на материковой части. Каждая структура отвечает различным бизнес-потребностям, доступности капитала и операционным требованиям.

ApS (Anpartsselskab) – Частная ограниченная компания

ApS является наиболее распространенным типом компании с ограниченной ответственностью в Дании. Эта структура предоставляет полную защиту ответственности, налоговые преимущества для компаний и профессиональную репутацию при минимальных инвестициях капитала. Как владелец ApS, вы не несете личной ответственности за долги и обязательства компании.

Ключевые характеристики:

• Минимальный капитал: DKK 20,000 (примерно €2,680 или $2,900)
• Акции не могут быть публично торгуемыми или предлагаться широкой публике
• Один или несколько акционеров (физические или юридические лица, любой национальности)
• Минимум один директор (без требования о месте жительства)
• Защита ограниченной ответственности – акционеры несут ответственность только в пределах своего вклада в капитал
• Ставка корпоративного налога: 22% (стандартная ставка)
• Устав может быть на датском или английском языках

ApS может быть создан с одним или несколькими акционерами, которые могут быть физическими лицами старше 18 лет или юридическими лицами, без требования о том, чтобы директора или владельцы были налоговыми резидентами Дании. Эта гибкость делает его предпочтительной структурой для более чем 90% иностранных компаний.

A/S (Aktieselskab) – Публичная ограниченная компания

Структура A/S подходит для крупных предприятий, планирующих значительное привлечение капитала, листинг на фондовой бирже или операции, требующие повышенного доверия со стороны общественности (банковское дело, страхование, крупномасштабное производство).

• Минимальный капитал: DKK 400,000 (примерно €53,700 или $58,000)
• При определенных условиях можно выбрать оплату только DKK 100,000 заранее для A/S, с акциями, которые могут быть разделены и предложены широкой публике
• Более строгие требования к управлению (структура совета, обязательства по аудиту)
• Акции могут быть публично торгуемыми
• Увеличенные обязательства по отчетности и прозрачности
• Обязательный аудитор в большинстве случаев
• Корпоративный налог: 22% (26% для финансовых компаний)

Структура A/S обычно выбирается компаниями с несколькими инвесторами, теми, кто планирует IPO, или организациями, требующими значительной репутации в регулируемых отраслях.

Филиал

Филиал представляет собой прямое расширение иностранной материнской компании в Данию, без создания отдельного юридического лица.

• Нет минимального капитала
• Не является отдельным юридическим лицом – материнская компания полностью отвечает за обязательства
• Должен иметь зарегистрированный адрес в Дании
• Устав материнской компании должен быть переведен и подан
• Подлежит датскому налогу на доход, полученный в Дании
• Быстреее создание, чем ApS (нет требования о внесении капитала)
• Подходит для временных проектов, тестирования рынка или выполнения контрактов

Как иностранная компания, желающая работать на датском рынке, часто имеет смысл создать отдельную компанию с ограниченной ответственностью, когда ваши инвестиции долгосрочные, в то время как для более краткосрочных обязательств регистрация филиала часто является самым простым решением.

Регистрация иностранной компании

Иностранные организации могут зарегистрироваться напрямую для выполнения определенных обязательств без создания юридического присутствия:

• Регистрация только для НДС: Для компаний, продающих датским клиентам на сумму более DKK 50,000 в год
• Регистрация работодателя: Для временной отправки работников в Данию
• Регистрация по удерживаемому налогу: Для определенных обязательств по платежам

Регистрация как иностранной компании может иногда требовать фискального представителя или человека, проживающего в Дании с правами подписи, который может нести совместную ответственность за уплату налогов и сборов. Это создает значительный риск для фискального представителя.

Требования к капиталу и структура акционерного капитала

Уставный капитал представляет собой основу вашей датской ограниченной компании, обеспечивая начальные рабочие средства и демонстрируя финансовую приверженность кредиторам и партнерам.

Минимальные суммы капитала

Минимальное требование к уставному капиталу для ApS изменилось с 40,000 DKK на 20,000 DKK с 27 февраля 2025 года. Это законодательное изменение последовало за Соглашением о пакете предпринимательства, подписанным 21 июня 2024 года, вызванным сравнительно более низкими требованиями к капиталу для аналогичных типов компаний в соседних странах.

• ApS: минимально 20,000 DKK (без максимума)
• A/S: минимально 400,000 DKK (возможен первоначальный взнос в 100,000 DKK при определенных условиях)
• Филиал/Иностранная регистрация: без требований к капиталу

Многие основатели вносят минимальную сумму, хотя более высокий капитал может продемонстрировать финансовую устойчивость банкам, поставщикам и партнерам. Капитал, превышающий минимальный, предоставляет дополнительный рабочий капитал, который становится доступным сразу после регистрации.

Процесс внесения капитала

Внесение уставного капитала может быть осуществлено через клиентский банковский счет адвоката, выбранный вами банк или аудитора, при этом клиентский банковский счет адвоката является наиболее распространенным вариантом, поскольку почти невозможно открыть новый банковский счет для компании, не зарегистрировав компанию.

Типичный процесс следует этой последовательности:

1. Нанять датского адвоката или службу по созданию компаний
2. Перевести уставный капитал на эскроу/клиентский счет адвоката
3. Адвокат выдает сертификат подтверждения внесения капитала
4. Сертификат подается вместе с заявлением на регистрацию CVR
5. После получения номера CVR открыть корпоративный банковский счет
6. Адвокат переводит капитал с эскроу на корпоративный счет
7. Капитал становится доступным для использования компанией (только для операционных расходов)

Минимально требуемый уставный капитал в 20,000 DKK переводится на клиентский счет адвоката в процессе регистрации, где он хранится до тех пор, пока у компании не будет банковского счета. Гонорары адвоката за эту услугу обычно составляют от 1,749 DKK + НДС, при этом капитал переводится на новый ApS после регистрации.

Денежные и неденежные взносы

Хотя денежные взносы предоставляют самый простой путь, датское законодательство допускает неденежные (в натуральной форме) капиталовложения материальных или нематериальных активов.

Денежные взносы:

• Самый простой и быстрый метод
• Перевод на клиентский счет адвоката
• Оценка не требуется
• Немедленная выдача сертификата

Неденежные взносы:

• Активы, такие как автомобили, товары, запасы и т.д., могут быть внесены, но процесс неденежного взноса более сложен и дорог, требуя аудита и оценки всех предметов
• Гонорар аудитора за оценочные работы обычно составляет от 5,000 до 15,000 DKK + НДС, и может быть сложно найти аудитора, готового провести такой аудит
• Неденежные взносы должны быть независимо оценены и одобрены датским аудитором
• Значительно увеличивает срок регистрации (дополнительно 2-4 недели)

Структура акционерного капитала и собственность

Акции ApS являются частными и не могут свободно передаваться без одобрения акционеров. Структуры акционерного капитала предлагают гибкость:

• Классы акций: Разные классы с различными правами голоса, правами на дивиденды или ограничениями на передачу
• Распределение собственности: Может быть разделено между несколькими акционерами в любом соотношении
• Сертификаты акций: Не обязательны, но могут быть выданы для ведения учета
• Ограничения на передачу: Права преимущественной покупки и условия одобрения передачи распространены в Уставе
• Иностранная собственность: 100% иностранной собственности разрешено без ограничений

Пошаговый процесс регистрации компании

Цифровизированный процесс регистрации Дании позволяет быстро создать компанию, когда документы правильно подготовлены. Процесс включает взаимодействие с Erhvervsstyrelsen через портал Virk.dk.

Шаг 1: Проверка и резервирование названия компании

Перед официальной регистрацией проверьте доступность названия через регистр CVR на datacvr.virk.dk.

• Ищите существующие названия компаний, чтобы избежать конфликтов
• Название должно включать обозначение «ApS» для частных акционерных обществ
• Не должно быть вводящим в заблуждение или идентичным существующим зарегистрированным компаниям
• Может быть на датском, английском или других языках с латинским алфавитом
• Избегайте ограниченных терминов, требующих специального разрешения (банк, страхование, траст)
• Резервирование названия происходит автоматически при подаче регистрации

Срок: Немедленный онлайн-поиск; 1-2 дня для тщательной проверки конфликтов.

Шаг 2: Подготовка Устава и Меморандума

Устав и Меморандум составляются как первый шаг для открытия частного акционерного общества; их можно составить на английском языке, и нет необходимости получать специальный сертификат у нотариуса для подтверждения оригинальных подписей.

Устав должен включать:

• Название компании и адрес зарегистрированного офиса
• Цель и виды деятельности
• Сумма уставного капитала и структура акций
• Даты финансового года
• Права и обязанности акционеров
• Назначение и полномочия директора
• Процедуры общего собрания
• Правила распределения прибыли

Профессиональные юридические консультанты обычно взимают от DKK 3,000 до 10,000 + НДС за составление комплексного Устава, подходящего для подачи в CVR.

Срок: 3-5 дней с профессиональной помощью; 1-2 недели, если подготовлено самостоятельно.

Шаг 3: Внесение уставного капитала

Переведите минимум DKK 20,000 (или более выбранный капитал) на клиентский счет адвоката. Международные банковские переводы обычно обрабатываются в течение 1-3 рабочих дней с EU/SEPA счетов; 3-5 дней из других юрисдикций.

• Получите реквизиты банковского счета адвоката и номер ссылки
• Осуществите банковский перевод с личного или бизнес-счета
• Предоставьте доказательство источника средств, если это требуется (соблюдение AML)
• Получите сертификат подтверждения внесения капитала от адвоката

Срок: 1-3 дня для обработки перевода + выдача сертификата.

Шаг 4: Подготовка регистрационных документов

Соберите необходимый пакет документации для подачи в CVR:

• Заполненная регистрационная форма (через портал Virk)
• Подписанный Устав
• Подтверждение внесения капитала от адвоката
• Идентификация директора/акционера (копии паспортов)
• Доказательство адреса зарегистрированного офиса в Дании
• Декларация о выгодном владельце
• Доверенность, если используется представитель

Срок: 1-2 дня для сборки документов.

Шаг 5: Подача заявки на регистрацию CVR

Вы можете получить доступ к цифровому решению с иностранным eID для физического или юридического лица, однако вы должны предоставить контактную информацию (электронная почта, название улицы, город, почтовый индекс, страна) при первом входе. Само решение на датском языке.

Регистрация может быть завершена:

• Онлайн через Virk.dk: Цифровая подача с использованием иностранного eID (самый быстрый вариант)
• Через профессиональную службу: Адвокат или агент по образованию подает от вашего имени
• Ручная подача: Бумажные формы отправляются в Erhvervsstyrelsen (редко используется, 12-дневная обработка)

Необходимо уплатить сбор за регистрацию публичного или частного акционерного общества – конкретно DKK 670 стандартный регистрационный сбор, взимаемый Датским бизнес-управлением.

Срок: Мгновенно до 24 часов для цифровой подачи; 12 дней для ручных запросов.

Шаг 6: Получение номера CVR

После одобрения Erhvervsstyrelsen выдает ваш уникальный номер CVR (номер Центрального регистра бизнеса). Когда Датское бизнес-управление и Датская таможенная и налоговая администрация обработают регистрацию, будет сгенерирован сертификат регистрации с указанием номера CVR, который вы можете найти в E-tax для бизнеса в разделе ‘Профиль’.

Номер CVR служит как:

• Номер регистрации компании
• Идентификационный номер налогоплательщика (TIN)
• Номер НДС (при регистрации по НДС)
• Идентификационный номер работодателя (при найме сотрудников)

Срок: Минуты до 24 часов после одобрения цифровой подачи.

Шаг 7: Регистрация по НДС и налогам

Если ваша компания ожидает превысить DKK 50,000 в продажах в течение 12-месячного периода, вы должны зарегистрироваться для НДС, что включает получение номера НДС и соблюдение правил бухгалтерского учета по НДС.

• Регистрация по НДС завершается через портал TastSelv Erhverv (virk.dk)
• Обязательна, если оборот превышает DKK 50,000 в год
• Возможна добровольная регистрация для более низкого оборота
• Стандартная ставка НДС: 25%
• Номер CVR становится номером НДС при регистрации

Срок: 1-2 недели для обработки регистрации по НДС.

Шаг 8: Регистрация работодателя (если нанимаете сотрудников)

Если вы планируете нанимать сотрудников или выплачивать себе зарплату как директор:

• Зарегистрируйтесь как работодатель через Virk.dk
• Получите идентификационный номер работодателя (такой же как CVR)
• Зарегистрируйтесь для обязательств по удержанию налога на заработную плату
• Запишитесь в обязательные схемы рынка труда (ATP, AES)
• Зарегистрируйтесь как работодатель и соблюдайте трудовое законодательство, включая обязательные схемы страхования на рынке труда и пенсионные планы

Срок: 1-2 недели для полной настройки работодателя.

Регистрация: Стоимость, сборы и профессиональные услуги

Понимание полной структуры затрат предотвращает неожиданные расходы в процессе создания компании. Создание компании в Дании включает как обязательные государственные сборы, так и рекомендуемые расходы на профессиональные услуги.

Официальные государственные сборы

Расходы на профессиональные услуги

Профессиональная помощь в регистрации стоит DKK 3,000 + НДС, подтверждение юристом вклада акционерного капитала DKK 1,749 + НДС, ввод в эксплуатацию DKK 2,000 + НДС и сбор от Бизнес-управления DKK 670 + НДС, всего DKK 9,273.75 с учетом НДС.

Подробное разбивка типичных профессиональных сборов:

• Сбор за услугу формирования: DKK 2,000-5,000 + НДС (базовый пакет)
• Подтверждение вклада юристом: DKK 1,500-3,000 + НДС
• Составление устава: DKK 3,000-8,000 + НДС (индивидуальное составление)
• Юридическая консультация: DKK 1,500-3,000 в час + НДС
• Настройка и консультации по бухгалтерии: DKK 2,000-5,000 + НДС (первоначально)
• Адрес зарегистрированного офиса (виртуальный): DKK 500-2,000 в месяц
• Услуги перевода: DKK 150-300 за страницу для сертифицированных переводов
• Апостиль/легализация: €30-100 за документ (варьируется в зависимости от страны происхождения)

Юридические сборы за составление статей и корпоративных документов могут составлять DKK 10,000-20,000, при этом Бизнес-управление Дании взимает сбор за регистрацию в размере DKK 670, а сборы за бухгалтерский учет/аудит варьируются от DKK 10,000-30,000 в год.

Комплексные пакеты услуг

Многие агентства по созданию компаний предлагают готовые пакеты, объединяющие несколько услуг:

Скрытые и текущие расходы

Бюджеты первого года должны учитывать расходы, выходящие за рамки создания компании:

• Сборы за корпоративный банковский счет: DKK 200-800 в месяц (традиционные банки)
• Бухгалтерские услуги: DKK 2,000-6,000 в месяц за ведение бухгалтерии и возврат НДС
• Годовые финансовые отчеты: DKK 8,000-25,000 (подготовка и подача)
• Сборы за аудит (если требуется): DKK 15,000-50,000 в год
• Налоговая консультация: DKK 3,000-10,000 в год
• Цифровая система бухгалтерского учета: DKK 200-1,000 в месяц (программное обеспечение, соответствующее SAF-T)
• Страхование бизнеса: DKK 3,000-15,000 в год (ответственность, профессиональная ответственность)
• Продление регистрации офиса: DKK 6,000-24,000 в год

Дополнительные расходы на неденежные взносы

Если вы выбираете неденежные взносы капитала:

• Оценка аудитора: DKK 5,000-15,000 + НДС
• Оценка активов: DKK 2,000-8,000 за категорию активов
• Расходы на продление сроков: дополнительно 2-4 недели профессионального времени

Общие ожидания бюджета на первый год

Требования к документам и юридическое соблюдение

Правильная документация определяет скорость успешной регистрации. Цифровая система Дании требует конкретные документы в предписанных форматах, с дополнительными требованиями для основателей из стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ.

Основные документы для регистрации

1. Устав (Vedtægter)

• Название компании и муниципалитет зарегистрированного офиса
• Цель бизнеса (разрешенные конкретные виды деятельности)
• Сумма уставного капитала и структура акций
• Даты финансового года (обычно календарный год)
• Процедуры назначения директоров
• Правила собраний акционеров и процедуры голосования
• Политика распределения прибыли и дивидендов
• Язык: принимаются датский или английский
• Подписи: принимаются электронные подписи для цифровой подачи

2. Меморандум об ассоциации

• Обязательство учредителей акционеров учредить компанию
• Детали подписки на капитал
• Первоначальные назначения директоров
• Дата и подписи учредителей

3. Подтверждение депозита капитала

• Сертификат от юриста, банка или аудитора
• Указывает сумму, внесенную на депозит (минимум 20,000 DKK)
• Подтверждает доступность капитала для использования компанией
• Должен быть датирован в течение 3 месяцев с момента подачи регистрации

Документы удостоверения личности и KYC

Для каждого акционера и директора:

• Действующий паспорт или национальная ID-карта: Цветное сканирование, все страницы, действителен более 6 месяцев
• Доказательство адреса проживания: Счет за коммунальные услуги, банковская выписка или налоговый документ (датирован в течение 3 месяцев)
• Личный идентификационный номер: Номер социального обеспечения, налоговый ID или эквивалент из страны проживания
• Резюме: Особенно для директоров (демонстрирует квалификацию)
• Декларация о источниках средств: Для соблюдения AML, особенно для крупных сумм капитала

Для корпоративных акционеров:

• Сертификат о регистрации
• Сертификат о добросовестности
• Устав/меморандум материнской компании
• Реестр акционеров и цепочка бенефициарного владения
• Решение совета директоров, разрешающее создание компании в Дании
• Уполномоченные подписанты для материнской сущности

Документация зарегистрированного офиса

• Договор аренды или доказательство права собственности, показывающее датский адрес
• Договор на услуги виртуального офиса (обычно используется иностранными основателями)
• Письмо-подтверждение адреса от провайдера услуг
• Адрес должен быть физическим местоположением в Дании (почтовые ящики не допускаются)

Требования к апостилю и легализации

Для основателей из стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, некоторые документы могут требовать апостиль или дипломатическую легализацию:

• Страны апостиля (подписанты Гаагской конвенции): Получите штамп апостиля от уполномоченного органа страны проживания
• Страны без апостиля: Документы должны быть легализованы датским посольством/консульством в стране проживания
• Документы, которые обычно требуют апостиль/легализацию:
  • Корпоративные документы для иностранных материнских компаний
  • Доверенность, если представитель подписывает от имени учредителя
  • Нотариально заверенные копии удостоверений личности в некоторых случаях
• Требование к переводу: Апостилированные документы также должны быть переведены сертифицированным переводчиком на датский или английский

Время обработки для апостиля варьируется в зависимости от страны (от 1 дня до 4 недель). Стоимость составляет €30-150 за документ в зависимости от юрисдикции.

Требования к языку и переводу

Дания принимает как датский, так и английский для большинства корпоративных документов, но в некоторых случаях требуется сертифицированный перевод:

• Устав: Датский или английский принимаются без перевода
• Документы иностранных компаний: Должны быть переведены на датский сертифицированным переводчиком
• Документы удостоверения личности: Английский, немецкий, шведский, норвежский обычно принимаются; другие требуют перевода
• Судебные или нотариально заверенные документы: Всегда требуют сертифицированного перевода на датский
• Устав материнской компании филиала: Должен быть переведен на датский

Стоимость сертифицированного перевода: 150-300 DKK за страницу. Ожидайте 3-7 дней на выполнение перевода.

Декларация о бенефициарном владении

Компании должны декларировать бенефициарных владельцев (лиц, владеющих 25%+ или осуществляющих контроль):

• Полное имя, дата рождения, национальность
• Адрес проживания
• Природа и объем бенефициарного интереса
• Подано в реестр CVR во время регистрации
• С 1 сентября 2025 года доступ к информации о бенефициарном владении ограничен для тех, кто имеет «законный интерес»

Документация KYC для банков

Для открытия корпоративного банковского счета (отдельно от регистрации, но критически важного для операций):

• Сертификат регистрации CVR
• Устав
• Реестр акционеров с процентами владения
• Документация назначения директоров
• Бизнес-план (подробный, обычно 10-20 страниц)
• Финансовые прогнозы на 12-24 месяца
• Ожидаемые объемы транзакций и страны
• Документация источника начального капитала
• Контракты или письма о намерениях от клиентов/поставщиков
• Личные банковские выписки (6-12 месяцев) для всех бенефициарных владельцев
• Личные налоговые декларации (1-2 года) для значительных акционеров
• Профессиональные рекомендации

Банки проводят углубленную проверку для компаний с иностранным владением, особенно тех, у кого бенефициарные владельцы из стран, не входящих в ЕС, или работающих в высокорисковых секторах (криптовалюта, денежные переводы, азартные игры, драгоценные металлы).

Банковское дело, депозит капитала и финансовая структура

Банковское дело представляет собой единственное самое большое узкое место в формировании компаний в Дании для иностранных основателей. В то время как регистрация CVR завершается за несколько дней, настройка корпоративного банковского счета может занять от 2 до 8 недель из-за строгих протоколов KYC и противодействия отмыванию денег.

Депозит капитала через клиентский счет адвоката

Депозит акционерного капитала может быть сделан с использованием клиентского банковского счета адвоката, банка, который вы выберете, или аудитора, причем клиентский банковский счет адвоката является наиболее распространенным, поскольку почти невозможно открыть новый банковский счет для компании, не зарегистрировав компанию.

Клиентский счет адвоката (также называемый эскроу-счетом) предоставляет безопасный временный механизм удержания:

1. Основатель переводит DKK 20,000+ на указанный адвокатом клиентский счет
2. Адвокат удерживает средства в доверительном управлении в процессе регистрации
3. Адвокат выдает сертификат подтверждения депозита капитала
4. Сертификат подается вместе с заявлением на CVR
5. После выдачи CVR и открытия корпоративного банковского счета адвокат переводит капитал на счет компании
6. Капитал становится доступным для законных бизнес-расходов

Этот процесс обычно стоит от DKK 1,500 до 3,000 + НДС в виде гонораров адвоката. Средства остаются собственностью основателя до завершения регистрации, что обеспечивает безопасность в случае неудачи регистрации.

Проблемы корпоративного банковского дела для компаний с иностранным владением

Датские банки применяют усиленный контроль к компаниям с бенефициарными владельцами, не являющимися резидентами, что приводит к уровню отказов от 30% до 50% и увеличению сроков одобрения.

Распространенные причины отказов:

• Недостаточная документация по бизнес-модели или источникам дохода
• Бенефициарные владельцы из юрисдикций, находящихся в сером/черном списке FATF
• Деловая деятельность в высокорискованных секторах (крипто, валютный рынок, азартные игры, контент для взрослых)
• Неясная экономическая субстанция или присутствие управления в Дании
• Сложные структуры собственности или офшорные посредники
• Невозможность продемонстрировать законную бизнес-цель для операций в Дании
• Недостаточные финансовые прогнозы или нереалистичные бизнес-планы

Открытие банковского счета является узким местом; подготовьте всеобъемлющие документы KYC, доказательства источника средств и четкие структуры собственности, учитывая банки, опытные в работе с иностранными основателями, или используя клиентский счет юридической фирмы, пока завершится настройка банка.

Традиционные датские банки против альтернативных провайдеров

Вы можете открыть банковский счет для компании после регистрации ApS, как в Дании, так и за границей (например, Revolut или Wise). Однако некоторые государственные системы и крупные датские поставщики предпочитают традиционные датские банковские счета.

Необходимые банковские документы и информация

Подготовьте всеобъемлющие пакеты документации перед началом подачи заявлений в банки:

• Документы компании: Сертификат CVR, Устав, реестр акционеров, назначения директоров
• Бизнес-документация: Подробный бизнес-план (15-25 страниц), финансовые прогнозы (24 месяца), анализ рынка
• Ожидания по транзакциям: Оценочный месячный оборот, средний размер транзакции, способы оплаты, страны клиентов/поставщиков
• Контракты/обязательства: Письма о намерениях, соглашения с поставщиками, контракты с клиентами, партнерские соглашения
• Личная документация: Паспорта, доказательства адреса, резюме для всех бенефициарных владельцев и директоров
• Финансовая история: Личные банковские выписки (6-12 месяцев), налоговые декларации (2 года), документация о источнике богатства
• Профессиональные рекомендации: Письма от бухгалтеров, адвокатов, существующих банковских отношений

Требования к фискальному представителю для компаний вне ЕС

Иностранные компании (зарегистрированные за пределами ЕС), работающие в Дании, сталкиваются с определенными требованиями по соблюдению НДС:

Регистрация как иностранной компании иногда может требовать фискального представителя или лица, проживающего в Дании с правами подписи, которое может нести совместную ответственность за уплату налогов и сборов.

Обязанности фискального представителя:

• Должен быть резидентом Дании (физическое лицо) или учрежденным в Дании юридическим лицом
• Совместная и солидарная ответственность за обязательства компании по НДС и налогам
• Ответственность за подачу деклараций по НДС и уплату
• Связующее звено между компанией и датскими налоговыми органами
• Должен вести бухгалтерские записи, доступные в Дании

Расходы на фискального представителя:

• Регистрационный сбор: DKK 5,000-15,000
• Ежемесячный гонорар: DKK 2,000-8,000 в зависимости от объема транзакций
• Дополнительная подача декларации по НДС: DKK 1,500-4,000 за декларацию
• Гарантия/депозит: Часто требуется (DKK 50,000-200,000)

Компании, создающие датский ApS (отдельное юридическое лицо), не требуют фискального представителя, что делает формирование ApS значительно более привлекательным, чем регистрация НДС для иностранной компании.

Решения по обработке платежей и финансовая инфраструктура

Помимо базового банковского дела, рассмотрите операционные платежные решения:

• Торговые счета: Stripe, PayPal (требуют датский CVR, различная сложность одобрения)
• Платежные шлюзы: Nets, Clearhaus, Bambora (местные датские провайдеры)
• Мультивалютные счета: Wise, Revolut (для международных транзакций)
• Корпоративные карты: Традиционные банки, Pleo, Revolut Business
• Интеграция бухгалтерии: API, соединяющие банковское дело с e-conomic, Billy, Dinero

Налоги, НДС и Обязанности по Постоянному Соблюдению

Налоговая система Дании сочетает умеренные корпоративные ставки с обширными требованиями к соблюдению, особенно после расширения цифрового бухгалтерского учета в 2026 году.

Корпоративный Налог на Прибыль

Частная компания с ограниченной ответственностью подлежит стандартной ставке корпоративного налога на прибыль в 22%, при этом компании в определенных отраслях, особенно в газовой и нефтяной, подлежат ставке 25%. Дания также применяет 26% корпоративную налоговую ставку к компаниям финансовых услуг (банки, страхование, управление инвестициями).

Налоговый год и подача:

• Налоговый год обычно совпадает с финансовым годом (обычно календарный год)
• Годовая налоговая декларация подается через 6 месяцев после окончания финансового года
• Предварительные налоговые платежи ежеквартально (aconto-skat)
• Подается через цифровой портал TastSelv Erhverv
• Штрафы за позднюю подачу: DKK 1,000-25,000 в зависимости от задержки

Регистрация НДС и Ставки

Налог на добавленную стоимость имеет стандартную ставку 25% в Дании, с порогом регистрации в 50,000 DKK, применяемым для целей НДС.

Требования к регистрации НДС:

• Обязательно: Годовой оборот превышает 50,000 DKK
• Добровольно: Ниже порога, но выгодно для B2B компаний (возврат входного НДС)
• Стандартная ставка: 25% (одна из самых высоких в ЕС)
• Сниженные ставки: Нет (Дания сохраняет систему единой ставки)
• Нулевая ставка: Внутренние поставки товаров в ЕС, международные перевозки, определенные публикации
• Освобождено: Финансовые услуги, страхование, образование, здравоохранение, сделки с недвижимостью

Частота Подачи НДС и Сроки

Налоговая декларация по НДС и платеж производится один раз в месяц, когда годовой оборот превышает 50 миллионов DKK; когда он составляет от 5 до 50 миллионов DKK, платеж и декларация подаются ежеквартально; когда оборот ниже 5 миллионов DKK, требуется подавать дважды в год.

Декларация по НДС должна быть согласована с бухгалтерскими записями не позднее дня, когда НДС подается, что требует тесной интеграции между бухгалтерскими системами и подачей НДС.

Требования к Цифровому Бухгалтерскому Учету (Расширение 2026)

Компании, освобожденные от подачи годовых отчетов в Дании, которые генерируют годовой чистый оборот более 300,000 DKK в течение двух последовательных лет, должны соблюдать правила цифрового бухгалтерского учета, как только они начнут новый финансовый год после 1 января 2026 года.

Обязательные возможности цифровой бухгалтерской системы:

• Должна иметь возможность выдавать, получать и хранить электронные счета (E-счета) и генерировать файл SAF-T
• Все данные должны храниться безопасно не менее пяти лет, с доступом к ним в любое время, резервные копии должны храниться в пределах ЕС
• Должна отправлять и получать структурированные электронные счета как в национальном формате OIOUBL, так и в панъевропейском формате Peppol BIS 3.0
• Неизменяемость транзакций – без удаления или редактирования после публикации
• Автоматизированные еженедельные резервные копии на сервер ЕС/ЕЭЗ
• Управление доступом пользователей и протоколы безопасности

Сроки соблюдения:

• 1 июля 2024 года: Средние/крупные компании с зарегистрированными системами
• 1 января 2025 года: Средние/крупные компании с индивидуальными системами
• 1 января 2026 года: Малые компании (оборот 300,000+ DKK) с зарегистрированными системами
• 1 июля 2026 года: Малые компании с индивидуальными/внутренними системами

Нарушение Закона о Бухгалтерском Учете Дании может привести как к штрафу (до 1.5 миллиона DKK), так и к квалифицированному заключению в годовом отчете.

SAF-T (Стандартный Аудиторский Файл для Налогов)

Дания применяет подход, основанный на запросах, что означает, что компании обязаны подавать файлы SAF-T только по явному запросу налоговых органов, без периодических сроков отчетности, но бизнес должен быть готов предоставить файлы SAF-T по мере необходимости.

Структура SAF-T Дании соответствует модели OECD SAF-T версии 2 и состоит из Заголовка (основные метаданные), Основного Файла (данные компании, записи клиентов и поставщиков, план счетов), Главной Книги (все финансовые транзакции), Исходных Документов (продажи, покупки, платежи, движения запасов), все в формате XML.

Компании, использующие одобренные зарегистрированные бухгалтерские системы, несут ответственность за соблюдение SAF-T; те, кто использует индивидуальные системы (SAP, Oracle и т.д.), несут полную ответственность за соблюдение.

Требования к Электронным Счетам

Хотя электронная фактура пока не является обязательной для B2B транзакций, она широко используется, при этом наиболее распространенными форматами являются Peppol BIS Billing 3.0 и датский национальный формат OIOUBL, при этом Закон о Бухгалтерском Учете Дании требует, чтобы все бухгалтерские системы поддерживали отправку и получение электронных счетов.

Дания использует обязательную электронную фактуру B2G с 2005 года – все счета для государственных учреждений должны быть электронными через портал NemHandel с использованием форматов OIOUBL или Peppol.

Налоговые Стимулы для НИОКР

Дания предлагает увеличенные вычеты для расходов на исследования и разработки:

• 2026: 110% вычет на допустимые расходы НИОКР
• 2027: 116% вычет
• 2028 и далее: 120% вычет

Допустимые расходы включают зарплаты для сотрудников НИОКР, материалы/поставки, потребленные, внешние услуги НИОКР, а также амортизацию оборудования НИОКР. Требования к документации строгие – необходимо вести подробные описания проектов, учет времени и распределение затрат.

Годовые Финансовые Отчеты и Аудит

Все датские компании ApS обязаны готовить и подавать годовые финансовые отчеты:

• Срок: 5-6 месяцев после окончания финансового года (конкретная дата варьируется в зависимости от компании)
• Портал подачи: Подается через Virk.dk в Датское Управление Бизнеса
• Содержимое: Баланс, отчет о прибылях и убытках, примечания, комментарии руководства
• Стандарты: Датские GAAP или IFRS (в зависимости от размера)
• Общественный доступ: Поданные отчеты становятся публичными

Требования к аудиту:

Аудит в Дании требуется только для компаний ApS, если превышен определенный финансовый порог. Малые компании, соответствующие двум из трех критериев в течение двух последовательных лет, освобождаются от аудита:

• Общая сумма баланса ниже 8 миллионов DKK
• Выручка ниже 16 миллионов DKK
• Менее 12 сотрудников на полную ставку

Иммиграционные и рабочие разрешения для иностранных предпринимателей

Хотя Дания разрешает 100% иностранное владение и нерезидентных директоров, физическое присутствие для бизнес-активностей требует соответствующей иммиграционной авторизации.

Граждане ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии

Граждане государств-членов ЕС, стран ЕЭЗ (Исландия, Лихтенштейн, Норвегия) и Швейцарии пользуются свободой передвижения и создания бизнеса:

• Разрешение на работу не требуется для трудоустройства или самозанятости в Дании
• Право на проживание: Могут жить и работать в Дании без специального разрешения
• Регистрация: Необходимо зарегистрироваться в муниципалитете (Kommune) в течение 3 месяцев с момента прибытия
• Номер CPR: Получите личный идентификационный номер для налоговых и социальных услуг
• Документация о проживании: Сертификат о праве на проживание в ЕС выдается после регистрации

Граждане ЕС могут создавать и управлять компаниями ApS в Дании без каких-либо иммиграционных ограничений или специальных разрешений.

Граждане стран, не входящих в ЕС: Карта создания бизнеса (Iværksætterkort)

Предприниматели из стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, желающие создать и управлять бизнесом в Дании, находясь в стране, должны получить Карту создания бизнеса.

Требования к Карте создания бизнеса:

• Жизнеспособность бизнеса: Подробный бизнес-план, демонстрирующий рыночный потенциал, конкурентные преимущества, финансовые прогнозы
• Финансовые средства: Достаточные личные средства для поддержки себя и иждивенцев в период создания бизнеса (обычно DKK 50,000-100,000+ подтвержденные)
• Квалификации: Соответствующее образование, опыт или экспертиза в области бизнеса
• Экономическая деятельность: Бизнес должен вносить значимый вклад в экономику Дании
• Предпочтение инновациям: Инновационные или технологически ориентированные компании получают положительную оценку

Процесс подачи заявки:

1. Создайте компанию ApS в Дании и получите номер CVR (можно сделать из-за границы)
2. Подготовьте комплексный бизнес-план (обычно 20-40 страниц)
3. Соберите финансовую документацию (выписки из банка, инвестиционные обязательства)
4. Подайте заявку через SIRI (портал Датской иммиграционной службы)
5. Пройдите собеседование в датском посольстве/консульстве (иногда требуется)
6. Ожидайте решения

Время обработки: Обычно 2-6 месяцев; может продлиться до 8-10 месяцев в пиковые периоды или если требуется дополнительная документация.

Стоимость:

• Сбор за подачу заявки: DKK 3,660 (тариф 2026 года)
• Подготовка бизнес-плана: DKK 10,000-30,000 (если используются профессиональные услуги)
• Юридические консультации: DKK 15,000-40,000

Срок действия и продление:

• Первоначальное разрешение: Обычно 2 года
• Продление возможно, если бизнес демонстрирует прогресс и жизнеспособность
• Путь к постоянному проживанию после 4-8 лет в зависимости от обстоятельств

Рассмотрения по резидентству директоров

Хотя датское законодательство не накладывает обязательных требований к резидентству директоров, практические соображения часто требуют наличия хотя бы одного директора или уполномоченного представителя, находящегося в Дании:

• Банковское дело: Некоторые датские банки предпочитают или требуют местного резидента в качестве директора/подписанта
• Соблюдение норм: Переписка с датскими налоговыми органами, подписание физических документов
• Достоверность: Клиенты, поставщики и партнеры могут предпочитать наличие местного управления
• Требования к субстанции: Налоговые органы проверяют «реальное» местоположение управления; чисто почтовое присутствие рискует быть переклассифицированным
• Операционная эффективность: Местный директор может решать срочные вопросы, посещения государственных органов, взаимодействие с регуляторами

Рабочие разрешения для сотрудников и найм иностранных специалистов

Датские компании могут нанимать иностранных сотрудников по различным схемам:

Схема предельной зарплаты (Løngrænseordning):

• Минимальная годовая зарплата: DKK 480,000 (порог 2026 года, корректируется ежегодно)
• Выпускники: минимальная зарплата DKK 384,000
• Быстрая обработка: обычно 1-2 месяца
• Тест на рынке труда не требуется
• Действительно до 4 лет с возможностью продления

Положительный список (Positivlisten):

• Охватывает профессии, сталкивающиеся с нехваткой рабочей силы (инженеры, IT-специалисты, медицинские работники)
• Ниже пороговые зарплаты, чем в схеме предельной зарплаты
• Тест на рынке труда не требуется
• Обновляется дважды в год на основе потребностей в трудоустройстве

Схема ускоренного оформления:

• Доступна для компаний, сертифицированных Датским агентством по международному набору и интеграции
• Время обработки: 2-4 недели (значительно быстрее, чем стандартное)
• Компания должна соответствовать требованиям соблюдения норм и критериям сертификации
• Применяется ежегодный сбор за сертификацию

Изменения в иммиграции в 2026 году

Дания ужесточила иммиграционные правила в январе 2026 года:

• Повышенные пороги зарплаты: Минимум схемы предельной зарплаты увеличен с DKK 465,000 до DKK 480,000
• Увеличенные сборы: Сборы за подачу заявок на рабочие разрешения увеличены на 8-12% по всем категориям
• Ужесточенные требования к документации: Строже требования к доказательству жизнеспособности бизнеса и финансовых средств
• Задержки в обработке: Ограничения ресурсов увеличили среднее время обработки на 2-4 недели
• Языковые требования: Увеличенное внимание к прогрессу в изучении датского языка для получения права на постоянное проживание

Хронология: От заявки до операций

Понимание реалистичных временных рамок предотвращает упущенные бизнес-возможности и позволяет правильно планировать. Хронология Дании резко делится на быструю регистрацию и медленные банковские процессы.

Поэтапный разбор (Типичный сценарий)

Неделя 1: Подготовительный этап

• Дни 1-2: Поиск и резервирование названия компании через базу данных CVR
• Дни 2-3: Привлечение профессионального поставщика услуг (юрист или агент по регистрации)
• Дни 3-5: Подготовка Устава и Меморандума
• Дни 4-7: Сбор удостоверяющих документов, подтверждения адреса, описания бизнеса

Неделя 2: Депозит капитала и завершение документации

• Дни 1-2: Перевод акционерного капитала (DKK 20,000+) на клиентский счет юриста
• Дни 3-4: